Trình tự kiểm toán Tham chiếu
Người thực hiện, ngày
tháng A. Thử nghiệm kiểm soát
1. Kiểm tra chọn mẫu 15 nghiệp vụ xuất kho để kết luận về tính có thật và sự phê chuẩn của các nghiệp vụ này. phê chuẩn của các nghiệp vụ này.
2. Kiểm tra, đối chiếu số liệu trên các băng tập hợp chi phí, bảng tính giá thành, bảng lương, các đơn đặt hàng, hợp đồng kinh tế, phiếu xin lĩnh vật tư, các sổ bảng lương, các đơn đặt hàng, hợp đồng kinh tế, phiếu xin lĩnh vật tư, các sổ theo dõi hoạt động sản xuất.
3. So sánh, đối chiếu sổ sách kế toán với danh mục HTK của người quản ls HTK
4. Phỏng vấn, quan sát hoạt động của người quản lý HTK
5. Kiểm tra sự tách biệt trách nhiệm giữa kế toán ghi sổ các nghiệp vụ về HTK với người quản lý kho. với người quản lý kho.
B. Thử nghiệm cơ bảnI. Thủ tục phân tích I. Thủ tục phân tích
1. Xem xét sự biến động của từng loại hàng tồn kho năm nay với năm trước để phát hiện những biến động bất thường. Tìm hiểu nguyên nhân các biến động phát hiện những biến động bất thường. Tìm hiểu nguyên nhân các biến động này.
2. So sánh giá vốn thành phẩm năm nay so với năm trước và với kế hoạch xem có biến động hay không. Nếu có, tìm nguyên nhân biến động này. có biến động hay không. Nếu có, tìm nguyên nhân biến động này.
3. Tính và so sánh tỷ lệ các yếu tố cấu thành nên giá vốn thành phẩm trên GVHB, doanh thu của năm nay so với năm trước để đánh giá tính hợp lý của GVHB, doanh thu của năm nay so với năm trước để đánh giá tính hợp lý của các yếu tố này.