- Từ tôn cuộn dùng máy cắt, chia nhỏ theo yêu cầu của khách hàng có thẻ tạo ra tôn tấm, tôn tấm đưa vào gia công tiếp tạo ra các sản phẩm tôn với kích cỡ, hình dạng
2.4.2.2.1Giá thành sản xuất hay giá vốn sản phẩm sản xuất
9 Lợi nhuận từ hoạt động TC 1.845 168.780 170.625 247
2.4.2.2.1Giá thành sản xuất hay giá vốn sản phẩm sản xuất
Bảng 10 Tình hình chi phí sản xuất sản phẩm của công ty
Đvt :Nghìn đồng Chỉ tiêu Năm 2009 Năm 2010 So sánh Giá trị trọngTỷ % Giá trị trọngTỷ % Chênh lệch Tỷ Lệ% Tổng doanh thu 40.850.900 54.640.000 13.789.100 33.75 Chi phí nvl 30.016.580 83.6 41.458.438,27 86.89 11.441.858,27 38.12 Chi phí nhân công 4.057.265 11.3 4.714.114,054 9.88 656.849,054 16.19 Chi phí sxc 1.831.155 5.1 1.541.152,672 3.23 -290.002,329 -15.84 Giá thành sản xuất 35.905.000 100 47.713.705 100 11.808.705 32.89
Nguồn : Phòng tài chính – kế toán (báo cáo tài chính năm 2009-2010 công ty TNHH sản xuất và thương mại Phúc Tiến)
Qua bảng phân tích trên ta thấy, chi phí sản xuất của công ty năm 2010 tăng 11.808.705.000 đồng so với năm 2009, tương ứng với tốc độ tăng 32,89%. Trong đó tỷ trọng về nguyên vật liệu chiếm tỷ trọng lớn trong tổng giá thành sản xuất.Cụ thể, năm 2009 chiếm 83,6%, năm 2010 chiếm 86,89%, chi phí nguyên vật liệu năm 2010 tăng 11.441.858.270 đồng tương đương với tỷ lệ tăng là 38,12 % so với năm 2009. Vì công ty chuyên kinh doanh thép và các sản phẩm từ thép cho nên nguyên vật liệu đối với công ty có tầm quan trọng quyết định đến chất lượng và mẫu mã của sản phẩm. Do đó để tìm được một nguồn NVL thường xuyên liên tục đáp ứng được đầy đủ nhu cầu sản xuất là một vấn đề rất quan trọng. Trong những năm vừa qua do quy mô sản xuất của công ty tăng đồng thời có sự biến động về giá cả NVL, nhất là NVL nhập ngoại giá nhập tăng lên tỷ trọng NVL lớn, đẩy chi phí NVL của công ty tăng lên cao khiến giá
thành đơn vị và chi phí NVL trên mỗi sản phẩm của công ty năm 2010 sẽ tăng cao hơn so với năm 2009. Mặc dù tốc độ doanh thu tăng nhanh với tốc độ tăng là 33,75 % song với tốc độ tăng chi phí tăng nhanh hơn doanh thu khiến cho lợi nhuận của công ty chưa đạt hiệu quả cao. Chi phí sản xuất chung chiếm tỷ trọng nhỏ trong tổng giá thành sản xuất, năm 2009 chiếm tỷ trọng 5,1 % và năm 2010 chiếm 3,23%, Năm 2010 giảm 290.002.329 đồng so với 2009 tương ứng với tốc độ giảm 15,81%.chi phí này giảm là do trong năm 2010 công ty đã thanh lý bớt một số dây chuyền,máy móc đã lỗi thời lạc hậu và có biện pháp quản lý hiệu quả khoản mục chi phí này. Mặc dù chi phí này chiếm tỷ trọng nhỏ nhưng cũng có ảnh hưởng đến lợi nhuận của doanh nghiệp cho nên việc quản lý tốt khoản mục chi phí này cũng góp phần làm tăng lợi nhuận của công ty. Chi phí nhân công năm 2010 tăng so với năm 2009 là 656.849.054 đồng tương ứng với tốc độ tăng 16,19 % điều này là điều dễ hiểu do quy mô sản xuất mở rộng nên số lượng lao động tăng lên đồng nghĩa với việc chi phí nhân công cũng tăng theo
Với tốc độ gia tăng chi phí như hiện nay, mặc dù công ty đã cố gắng giảm yếu tố chi phí sản xuất chung nhưng cũng không bù lại được sự gia tăng quá nhanh chi phí NVL, NVL chiếm tỷ trọng cao trong chi phí, nên việc tăng chi phí NVL cũng đồng nghĩa với việc tăng giá thành sản phẩm, sẽ kéo lợi nhuận của công ty thấp. Do đó công ty phải có sự phối kết hợp quản lý chặt chẽ ngay từ đầu vào, tiết kiệm những lãnh phí không cần thiết, hạn chế sự gia tăng về chi phí NVL, phấn đấu hạ giá thành sản phẩm. Để lợi nhuận của công ty ngày càng tăng cao.
Qua phân tích trên ta thấy GTSX tăng làm giảm lợi nhuận. Để làm rõ vấn đề đó em dựa vào bảng 10 để tính - Tỷ trọng GVHB / DTT năm 2009 là 35.905.000.000 / 40.850.900.000 = 0,88 - Tỷ trọng GVHB / DTT năm 2010 là 47.713.705.000/54.640.000.000=0,87 - GTSX năm 2010 tăng : 0,88-0,87=0,01
- Do giá thành sản xuất tăng làm lợi nhuận năm 2010 giảm là 0,01 * 54.640.000.000=546.400.000 đồng