Thủ tục kiểm toán

Một phần của tài liệu Hoàn thiện quy trình kiểm toán khoản mục vốn bằng tiền trong kiểm toán BCTC do công ty TNHH kiểm toán và tư vấn Đất Việt thực hiện (Trang 63)

c. Xác định mức trọng yếu và đánh giá rủi ro

2.3.2.2. Thủ tục kiểm toán

Lập biểu tổng hợp

Số cuối năm đơn vị Điều chỉnh Số Kiểm

Toán Số đầu năm

Tiền mặt 159.206.720 281.528.968

Tiền gửi ngân hàng 5.898.847.401 3.268.548.662

Tiền gửi VND 3.879.465.881 2.283.898.607

Ngân hàng Nông nghiệp và PT NT 773.083.736 615.646.691 Ngân hàng Đầu tư và Phát triển VN 1.435.814.488 562.710.188 - Ngân Hàng Ngoại thương Việt Nam 1.617.012.410 975.229.189 - Ngân Hàng Kỹ thương Việt Nam 53.555.247 130.312.539

Tiền gửi USD 2.019.381.520 984.650.055

Ngân hàng Nông nghiệp và PT NT 101.879.440 538.485.185 Ngân hàng Đầu tư và Phát triển VN 2.550.704 2.621.745 - Ngân Hàng Ngoại thương Việt Nam 1.914.951.376 443.543.125

Cộng 6.058.054.121 3.550.077.630

OB: Đã đối chiếu số liệu khớp với BCKT 2011 Vietland

TB:Số liệu lấy từ bảng CĐPS, sổ chi tiết đã đối chiếu với sổ phụ NH

Kiểm tra các chính sách kế toán

Công ty Cổ Phần Phụ Liệu May Nha Trang áp dụng các chính sách kế toán cho khoản mục phù hợp với chuẩn mực và chế độ kế toán Việt Nam.

Client: Công ty Phụ Liệu May Nha Trang

Prepared by: Mỹ Date:

15/3/2013 Period ended: 31/12/2012 Reviewed by: Q.Tuấn Date:

20/03/2013 Subject: Tiền và các khoản tương đương tiền / Cash and cash equivalents

 Công ty áp dụng chế độ kế toán doanh nghiệp theo quyết định số 15/2006/QĐ- BTC ngày 20 tháng 3 năm 2006 của Bộ trưởng Bộ Tài Chính, các chuẩn mực kế toán và các văn bản sửa đổi bổ sung, hướng dẫn thực hiện kèm theo.

 Hình thức kế toán áp dụng: Nhật ký chung trên máy vi tính

 Số dư các khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ cuối năm được quy đổi theo tỷ giá tại ngày cuối năm. Việc xử lý chênh lệch tỷ giá hối đoái do đánh giá lại số dư có gốc ngoại tệ cuối kỳ được thực hiện theo hướng dẫn của thông tư 179/2012/TT-BTC ngày 10 tháng 12 năm 2012 của Bộ tài chính.

Một phần của tài liệu Hoàn thiện quy trình kiểm toán khoản mục vốn bằng tiền trong kiểm toán BCTC do công ty TNHH kiểm toán và tư vấn Đất Việt thực hiện (Trang 63)

Tải bản đầy đủ (PDF)

(86 trang)