Tìm hiểu khách hàng là công việc quan trọng khi bắt đầu cuộc kiểm toán. Công việc này giúp KTV thu thập được những thông tin ban đầu về hoạt động kinh doanh, môi trường kiểm soát, hệ thống kiểm tra kiểm soát, hệ thống kế toán, cách thức hoạt động tại doanh nghiệp. Qua đó, KTV có thể đánh giá được các chính sách kế toán hiện đang được áp dụng tại doanh nghiệp và dự toán được rủi ro tiềm tàng. Tùy vào từng đối tượng khách hàng và quy mô công ty mà KTV sẽ tiến hành cách thức tìm hiểu khác nhau.
Đặc điểm hoạt động
Công ty Cổ phần Phụ liệu may Nha Trang tiền thân là Công ty Vật liệu may Nha Trang, được chuyển đổi thành Công ty Cổ phần Phụ liệu may Nha Trang theo Quyết định số 1174/QĐ –TTg của Thủ tướng Chính phủ ngày 31 tháng 08 năm 2001.
Vốn điều lệ theo giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh : 32.600.000.000 VND
Trụ sở hoạt động
Địa chỉ : Số 02 đường Nguyễn Thiện Thuật, Phường Tân Lập, Tp.Nha Trang, Tỉnh Khánh Hòa
Năm tài chính của công ty bắt đầu ngày 1 tháng 1 và kết thúc ngày 31 tháng 12 hàng năm.
Đơn vị tiền tệ sử dụng trong ghi chép kế toán và nguyên tắc, phương pháp chuyển đổi các đồng tiền khác
Công ty áp dụng chế độ kế toán Doanh nghiệp Việt Nam ban hành theo Quyết định số 15/2006/ QĐ-BTC ngày 20 tháng 03 năm 2006 của bộ trưởng Bộ tài chính và thông tư số 244/2009/TT-BTC ngày 31 tháng 12 năm 2009 của Bộ tài chính về “Hướng dẫn sửa đổi, bổ sung Chế độ kế toán Doanh Nghiệp”.
Hình thức kế toán áp dụng: kế toán áp dụng hình thức: Nhật ký chung trên máy vi tính
Các chính sách kế toán áp dụng
o Cơ sở lập Báo cáo tài chính.
Báo cáo tài chính được trình bày theo nguyên tắc giá gốc và phù hợp với chuẩn mực kế toán Việt Nam và các quy định khác về kế toán hiện hành tại Việt Nam.
o Tiền và các khoản tương đương tiền
Tiền và các khoản tương đương tiền bao gồm tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, tiền đang chuyển và các khoản đầu tư ngắn hạn có thời hạn thu hồi hoặc đáo hạn không quá 3 tháng, có khả năng chuyển đổi dễ dàng thành một lượng tiền xác định và không có nhiều rủi ro trong chuyển đổi thành tiền kể từ ngày mua khoản đầu tư đó đến thời điểm lập Báo cáo.
o Hàng tồn kho
Hàng tồn kho được xác định theo nguyên tắc giá gốc. Giá gốc hàng tồn kho bao gồm chi phí mua, chi phí chế biến và các chi phí liên quan trực tiếp khác phát sinh để có được hàng tồn kho ở địa điểm và trạng thái hiện tại.
Giá gốc hàng tồn kho được tính theo phương pháp bình quân gia quyền và được hạch toán theo phương pháp kê khai thường xuyên.
Dự phòng giảm giá hàng tồn kho được ghi nhận khi giá gốc lớn hơn giá trị thuần có thể thực hiện được. Giá trị thuần có thể thực hiện được là giá bán ước tính là hàng tồn kho trừ đi chi phí ước tính để hoàn thành sản phẩm và chi phí ước tính cần thiết cho việc tiêu thụ chúng.
o Tài sản cố định hữu hình
Tài sản cố định được ghi nhận theo nguyên giá, hao mòn lũy kế và giá trị còn lại. Nguyên giá TSCĐ bao gồm giá mua và những chi phí có liên quan trực tiếp đến việc đưa tài sản đó vào trạng thái sẵn sàng sử dụng. Các chi phí phát sinh sau ghi nhận ban đầu chỉ được ghi tăng nguyên giá tài sản cố định nếu các chi phí này chắc chắn làm
tăng lợi ích kinh tế trong tương lai do sử dụng tài sản đó. Các chi phí không làm thỏa mãn điều kiện chắc chắn làm tăng lợi ích kinh tế trong tương lai do sử dụng tài sản được ghi nhận vào chi phí trong kỳ.
Khi tài sản được bán hay thanh lý, nguyên giá và khấu hao lũy kế được xóa sổ và bất kỳ các khoản lỗ nào phát sinh do việc thanh lý đều được ghi nhận vào doanh thu hay chi phí trong kỳ.
Phương pháp khấu hao áp dụng
Tài sản cố định được khấu hao theo phương pháp đường thẳng để trừ dần nguyên giá tài sản cố định theo thời gian hữu dụng ước tính, phù hợp với hướng dẫn theo thông tư số 203/2009/TT-BTC ngày 20 tháng 10 năm 2010 của Bộ trưởng Bộ Tài Chính. Số năm khấu hao của các nhóm tài sản cố định như sau:
Nhận xét: Qua tìm hiểu về hoạt động kinh doanh của đơn vị, KTV đánh giá rủi ro
tiềm tàng khi giả định không có HTKSNB là mức rủi ro trung bình.