25/04 25/04 Tạm ứng cho nhân viên đi
công tác
141 2.500.000
…. … … … … … … …
30/04 30/04 Thu tiền bán thuốc còn lại
củ bệnh viện Ba Lan 131 43.800.000
Cộng phát sinh 19.892.800.000 19.800.056.000 Số dư cuối kì 199.352.300
+ Định kì , căn cứ vào các CTGS mở cho TK 111 mà kế toán lập , kế toán tổng hợp tiến hành ghi vào sổ cái TK 111
Công ty cổ phần Dược – Vật tư y tế Nghệ An Mẫu số S03a- DN
Số 16-Nguyễn Thị Minh Khai-Tp Vinh-Nghệ An ( Ban hành theo QĐ 15-BTC 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC
SỔ CÁI
Tháng 04 năm 2012 Tài khoản : Tiền mặt
Số hiệu : 111 Đơn vị : VNĐ Ngày tháng Chứng từ ghi sổ
Diễn giải Tài khoản đối ứng Số tiền Số Ngày tháng Nợ Có Số dư đầu kỳ 106.608.300 … … … … … … …
20/4 20/4 Bán hàng hóa thu ngay bằng tiền mặt
5113331 3331
7.378.900.20020/4 Chi mua nguyên vật liệu 152 20/4 Chi mua nguyên vật liệu 152
1331 4.239.145.000 4.239.145.000 20/4 Khách hàng trả nợ bằng tiền mặt 131 230.000.000 20/4 Chi tạm ứng 141 10.450.000 … … … … … … … 30/4 30/4 Trả nợ nhà cung cấp còn lại 331 1.002.450.000
30/4 Chi tiền điện nước 642 11.453.280
30/4 Bán hàng thu ngay bằng tiền mặt 511 3331 4.478.920.000 … … … … … … … Cộng phát sinh 19.892.800.000 19.800.056.000 Số dư cuối kỳ 199.352.300
+ Khi nhập liệu chứng từ gốc vào máy , máy tính sẽ ghi vào sổ chi tiết tiền mặt và căn cứ CTGS để tự động ghi vào sổ cái TK 111
+ Cuối kì , căn cứ sổ chi tiết , kế toán tiền lập Bảng kê thu chi tiền mặt . Kế toán tổng hợp tính ra số phát sinh nợ ,có của TK 111 . Đồng thời , kế toán tiến hành kiểm tra quỹ , đối chiếu sổ chi tiết với biên bản kiểm kê
+ Kế toán trưởng đối chiếu số phát sinh trên Sổ cái với bảng kê thu ,chi tiền mặt và số tiền phát sinh trên sổ đăng kí chứng từ ghi sổ trên máy tính để lập BCTC
2.2.1.2 Tiền gửi ngân hàng :
Tài khoản và chứng từ sử dụng
Tài khoản sử dụng: Tài khoản tiền gửi ngân hàng (112) chi tiết cho từng ngân hàng
Hàng ngày kế toán tập hợp giấy đề nghị tạm ứng, uỷ nhiệm chi, giấy báo nợ, báo có, chứng từ ghi sổ, bảng kê chứng từ sổ cái, các chứng từ gốc Các nghiệp vụ phát sinh trong tháng.
Công ty mở tài khoản tại ngân hàng Vietinbank Vinh- Nghệ An Chu trình luân chuyển chứng từ:
Tương tự như quá trình luân chuyển các chứng từ thu , chi tiền mặt nhưng thay vì lập phiếu thu , chi , kế toán tiền lập ủy nhiệm thu , ủy nhiệm chi hoặc séc … nộp cho ngân hàng để thực hiện thu , chi với tiền gửi ngân hàng
Trình tự kế toán một số nghiệp vụ chủ yếu :
Ví dụ 1 : Ngày 03/04 Công ty chuyển khoản nộp các khoản trích theo lương cho cơ quan Bảo hiểm xã hội Nghệ an . Trong đó bảo hiểm xã hội 24% : 614.952.000 , bảo hiểm y tế 4,5% : 115.303.500 , bảo hiểm thất nghiệp 2% : 51.246.000
. Cùng ngày nhận được giấy báo nợ :
+ Căn cứ chứng từ gốc , kế toán vốn bằng tiền ghi vào sổ chi tiết TGNH: Nợ TK 3383 : 614.952.000
Nợ TK 3384 : 115.303.500 Nợ TK 3389 : 51.246.000
Có TK 112 : 781.501.500
+ Đối với nộp các khoản trích theo lương bằng TGNH , công ty quy định lập CTGS khi phát sinh theo TK 112 trên cơ sở tập hợp chứng từ cùng loại ( giấy báo nợ ) . Do vậy . cuối ngày căn cứ các chứng từ gốc và giấy báo nợ kế toán lập CTGS như sau :
Ngân hàng ngoại thương Việt Nam – Vietinbank Mã GDV : Trần Hà Chi Chi nhánh Vinh – Nghệ An Mã KH : 44084