b. Trình tự kế toán
2.2.2.2. Kế toán chi tiết nguyên vậtliệu vải tại công ty CP Bảo Hưng
Phương pháp hạch toán chi tiết nguyên vật liệu vải được sử dụng tại công ty CP Bảo
Hưng là phương pháp thẻ song song. Trình tự hạch toán được khái quát như sau:
Sơ đồ 2.5. Trình tự hạch toán chi tiết nguyên vật liệu
Phiếu nhập Thẻ kho Sổ kế toán chi tiết Bảng tổng hợp Nhập - Xuất - Tồn
• Tại kho:
Việc hạch toán chi tiết nguyên vật liệu vải được thực hiện trên thẻ kho. Hàng ngày, thủ kho dựa vào chứng từ nhập, chứng từ xuất để ghi vào số thực nhập, thực xuất vào thẻ kho. Mỗi thẻ kho được mở cho từng loại vải để tiện cho việc kiểm tra, đối chiếu, quản lý. Thẻ kho được mở cho cả năm và theo dõi nhập, xuất, tồn nguyên vật liệu về mặt số lượng. Định kỳ từ 5 đến 7 ngày, kế toán xuống nhận chứng từ (hoặc thủ kho gửi lên). Cuối tháng, thủ kho tiến hành cộng số lượng nhập, xuất, tồn kho trên thẻ kho để đối chiếu với số liệu trên sổ chi tiết nhằm cho công tác kế toán chi tiết nguyên vật liệu của công ty được chặt chẽ, chính xác.
Biểu 2.5. Thẻ kho (Phụ lục 13)
• Tại phòng kế toán:
Định kỳ 5 – 7 ngày, kế toán nhận chứng nhập chứng từ xuất do thủ kho chuyển đến (hoặc xuống kho nhận). Kiểm tra, đối chiếu chứng từ với số liệu ghi trên thẻ kho nếu khớp kế toán sẽ ký vào thẻ kho. Kế toán dựa vào các chứng từ (hoá đơn GTGT) để viết đơn giá nhập và tính thành tiền vào phiếu nhập kho. Đối với phiếu xuất kho, cuối tháng khi tính ra đơn giá xuất, kế toán mới ghi đơn giá, thành tiền lên phiếu xuất kho. Sau đó, kế toán tiến hành định khoản trên các chứng từ, phân loại phiếu nhập, phiếu xuất riêng từng loại, theo thời gian và số chứng từ.
Kế toán mở sổ chi tiết cho từng nguyên vật liệu để theo dõi tình hình nhập, xuất, tồn kho từng loại nguyên vật liệu kể về số lượng lẫn chất lượng. Cuối tháng, từ các sổ kế toán chi tiết nguyên vật liệu lên bảng nhập - xuất - tồn kho.
Biểu 2.6. Sổ chi tiết nguyên vật liệu (Phụ lục 14) Biểu 2.7. Bảng Nhập - Xuất - Tồn (Phụ lục 15)