1.3.2.1. Các chỉ tiêu tài chính.
Đây là các chỉ tiêu định lượng, được lấy trực tiếp hoặc kết quả tính toán dựa trên các báo cáo tài chính như bảng tổng kết tài sản, báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, bảng lưu chuyển tiền tệ của doanh nghiệp. Bao gồm các nhóm chỉ tiêu sau:
- Nhóm chỉ tiêu thanh khoản:
o Khả năng thanh toán hiện hành.
o Khả năng thanh toán nhanh.
o Khả năng thanh toán tức thời. - Nhóm chỉ tiêu hoạt động:
o Vòng quay vốn lưu động.
o Vòng quay hàng tồn kho.
o Vòng quay các khoản phải thu.
o Hiệu suất sử dụng tài sản cố định. - Nhóm chỉ tiêu cân nợ:
o Tổng nợ phải trả/ Tổng tài sản.
o Nợ dài hạn/ Vốn chủ sở hữu. - Nhóm chỉ tiêu thu nhập:
o Lợi nhuận gộp/ doanh thu thuần.
o Lợi nhuận sau thuế/ doanh thu thuần.
o Lợi nhuận sau thuế/ vốn chủ sở hữu.
o Lợi nhuận sau thuế/ tổng tài sản bình quân.
o Lợi nhuận trước thuế và lãi vay/ lãi vay phải trả. 1.3.2.2. Các chỉ tiêu phi tài chính.
Đây là các chỉ tiêu định tính, nguồn của các chỉ tiêu này được lấy không phải chỉ dựa trên các báo cáo tài chính của doanh nghiệp, các thông tin này được thu thập từ nhiều nguồn cả bên trong và bên ngoài doanh nghiệp. Để xác định các chỉ
tiêu này một cách chính xác đòi hỏi người xếp hạng phải có trình độ, am hiểu về lĩnh vực nhất định.
- Lĩnh vực hoạt động kinh doanh: Lĩnh vực hoạt động kinh doanh phản ánh triển vọng phát triển của ngành, của sản phẩm mà doanh nghiệp đanh hoạt động. Những lĩnh vực đang phát triển. có sự tăng trưởng cao thì mức độ tín nhiệm sẽ cao hơn so với những lĩnh vực, những ngành đang suy thoái.
- Uy tín trong quan hệ với các tổ chức tín dụng:Chỉ tiêu này cho biết doanh nghiệp trong quan hệ với các tổ chức tín dụng có trả nợ đúng hạn, thực hiện đầy đủ các cam kết hay không. Khi doanh nghiệp luôn trả nợ đầy đủ và đúng hạn cho thấy doanh nghiệp có tín nhiệm với các tổ chức tín dụng, sử dụng vốn có hiệu quả.
- Khả năng trả nợ từ lưu chuyển tiền tệ: Chỉ tiêu này cho biết khả năng trả nợ gốc trung dài hạn trong tương lai. Tính toán chỉ tiêu này dựa vào nguồn thu nhập dự kiến từ phương án sản xuất kinh doanh, dự án đầu tư. Dự án đầu tư, phương án sản xuất kinh doanh có hiệu quả cao thì khả năng trả nợ từ lưu chuyển tiền tệ sẽ lớn.
- Trình độ quản lý của lãnh đạo doanh nghiệp: Trình độ quản lý thể hiện ở kinh nghiệm chuyên môn, trình độ học vấn, khả năng lãnh đạo điều hành, tính năng động, nhậy bén trong hoạt động kinh doanh… đây là yếu tố rất quan trọng trong quản lý doanh nghiệp. Một doanh nghiệp có ban lãnh đạo có năng lực, có chuyên môn cao sẽ tạo được niềm tin trong quan hệ với ngân hàng.
- Các chỉ tiêu khác: Doanh nghiệp cũng chỉ là một chủ thể trong hoạt động kinh doanh, chịu sự tác động bởi rất nhiều các yếu tố từ bên ngoài như chính sách của nhà nước, nhà cung cấp, người tiêu dùng, sản phẩm thay thế, sự phụ thuộc vào điều kiện tự nhiên…, những doanh nghiệp phụ thuộc vào bên ngoài nhiều thì mức độ tín nhiệm sẽ thấp hơn so với những doanh nghiệp có ít sự phụ thuộc hơn.