Kế toỏn thanh toỏn kiờm quỹ
2.2.3.3. Sổ kế toán tổng hợp
Sổ Nhật ký chung
- Nội dung: Đây là sổ kế toán tổng hợp được sử dụng để ghi chép các nghiệp vụ kinh tế tài chính phát sinh theo trình tự thời gian, đồng thời thực hiện việc phản ánh theo quan hệ đối ứng tài khoản (định khoản kế toán) để phục vụ cho việc ghi Sổ cái. Các nghiệp vụ sẽ được vào sổ theo trình tự thời gian, ví dụ: kế toán vào sổ ngày mùng 6/03/2014 tại cột ngày tháng, sau đó nhập số hiệu 0000145 vào cột chứng từ, cột tên khách hàng vì nghiệp vụ này mua tạm ứng nên ghi tên người ứng là Vũ Gia Trường, cột diễn giải ghi chi tiền mua vật tư hoàn ứng, Cột TK ghi TK 152, Cột TK đối ứng ghi TK 141 và số tiền ghi ở cột số phát sinh bên nợ 1.990.885đ, tương tự với các nghiệp vụ khác.
- Kết cấu của Sổ Nhật ký chung được thể hiện qua (phục lục số 19)
Sổ cái tài khoản 152
- Nội dung: Sổ Cái là sổ kế toán tổng hợp để ghi chép các nghiệp vụ kinh tế tài chính phát sinh theo tài khoản kế toán. Mỗi tài khoản kế toán được mở một Sổ Cái.
- Kết cấu Sổ Cái (TK152) được thể hiện qua Sổ cái tài khoản 152 (Phụ lục số 20)
- Cơ sở và phương pháp ghi sổ: Hàng ngày, căn cứ vào số liệu được ghi vào sổ Nhật ký chung, ví dụ nghiệp vụ vào sổ ngày 3/6/2014, kế toán vào sổ cái TK 152 nhập số liệu vào các cột ngày tháng, số hiệu, diễn giải,TK đối ứng như bên Nhật ký chung, số tiền nếu làm tăng nguyên vật liệu ghi bên nợ làm giảm ghi bên có. Đầu trang sổ ghi số cộng luỹ kế và số dư trang trước chuyển sang, cuối trang sổ ghi cộng số phát sinh luỹ kế, tính số dư để chuyển sang trang sau.