Kế toỏn thanh toỏn kiờm quỹ
2.2.2.3. Kế toán chi tiết nguyên vật liệu
Tại Công ty Cổ phần chế tạo thiết bị SEEN, hạch toán chi tiết vật liệu áp dụng theo phương pháp thẻ song song. Với ưu điểm đơn giản, dễ làm, dễ kiểm tra, cung cấp thông tin kịp thời, chính xác, phương pháp này đã đáp ứng được yêu cầu hạch toán khối lượng vật liệu nhiều và đa dạng ở Công ty.
Trình tự luân chuyển chứng từ và quá trình hạch toán chi tiết nguyên vật liệu ở cụng ty được tiến hành như sau:
+ Tại kho : Hàng ngày, căn cứ vào phiếu nhập, phiếu xuất nguyên vật liệu thủ kho tiến hành phân loại cho từng thứ nguyên vật liệu.
+ Tại phòng kế toán : Cuối tháng, kế toán xuống dưới kho để lấy phiếu nhập - xuất vật liệu, khi xuống dưới kho kế toán kiểm tra các hoá đơn nhập xuất. Căn cứ vào các phiếu nhập, xuất để đối chiếu với thẻ kho của thủ kho rồi ký xác nhận vào thẻ kho. Kế toán vật liệu căn cứ vào thẻ kế toán chi tiết của từng loại vật liệu, sau đó tiến hành ghi vào sổ chi tiết nhập xuất để tính ra số vật liệu tồn cuối tháng và đối chiếu số liệu với kế toán tổng hợp.
Sổ chi tiết vật tư (phụ lục số 09)
Căn cứ vào sổ chi tiết vật tư kế toán ghi vào bảng tổng hợp nhập xuất tồn vào cuối tháng. Bảng tổng hợp nhập xuất tồn (phụ lục số 10)
Tại Công ty Cổ phần chế tạo thiết bị SEEN việc hạch toán được kế toán thực hiện bằng máy vi tính, khi kế toán nhận được bộ chứng từ gốc do Phòng vật tư chuyển giao thì kế toán căn cứ vào đó để cập nhật chứng từ Phiếu nhập kho, Phiếu xuất kho. Các chứng từ này sau khi được cập nhật vào máy, thì mọi dữ liệu (về số lượng, đơn giá, trị giá nhập xuất..) sẽ được tạo thành và lưu giữ dưới dạng các tệp cơ sở dữ liệu kế toán. Máy tính sẽ quản lý nguyên vật liệu trong từng kho chi tiết theo mã số từng loại (mã vật tư), số hiệu chứng từ theo quy định. Sau mỗi nghiệp vụ nhập, xuất kho…kế toán sẽ vào sổ chi tiết nhập xuất tồn theo dõi và tổng hợp vào cuối tháng
Khi cập nhật chứng từ, kế toán chỉ cần vào: Mã khách, người giao/nhận hàng, diễn giải nội dung, số hiệu chứng từ, ngày tháng nhập/xuất, mã vật tư, mã kho và mã vụ việc (đối với phiếu xuất kho) thì máy sẽ tự động cho hiện số tồn kho hiện thời. Đối với NVL nhập kho, kế toán chỉ cần vào số lượng nhập, đơn giá, máy tự động tính thành tiền. Đối với NVL xuất kho, kế toán nhập số lượng, giá xuất kho,
máy tính sẽ tính trị giá xuất kho theo phương pháp bình quân gia quyền. (Phụ lục số 11- Phiếu nhập mua hàng trên giao diện phần mềm FAST)