Thực hiện kế toỏn chi tiết nguyờn, vật liệu tại kho gồm cú 3 người là thủ kho, kế toỏn vật tư tại phũng tài vụ và kế toỏn kho.
- Khi hàng về, kế toỏn vật tư tiến hành kiểm kờ nguyờn, vật liệu nhập kho và lập phiếu giao nhận nguyờn, vật liệu. Phiếu này được lập thành 2 liờn cú chữ ký xỏc nhận của thủ kho và người giao hàng. 1 liờn sẽ được gửi lờn cho kế toỏn vật tư tại phũng vật tư dựng để lập phiếu nhập kho.
- Thủ kho cú nhiệm vụ theo dừi nguyờn, vật liệu nhập kho, tồn kho nhưng chỉ theo dừi về số lượng khụng theo dừi về giỏ trị. Khi cú cỏc nghiệp vụ nhập kho, xuất kho, thủ kho sẽ căn cứ vào phiếu nhập kho xuất kho của kế toỏn vật tư tại phũng vật tư để ghi chộp sự biến động về số luợng, khối lượng của vật tư vào thẻ kho. Thẻ kho được mở theo từng loại vật tư và được đăng ký ở Sổ đăng ký thẻ kho trước khi giao cho thủ kho. Mỗi nghiệp vụ được ghi vào một dũng trờn thẻ kho dựa trờn số thực nhập thực xuất. Cuối ngày thủ kho tiến hành tớnh ra số tồn kho của từng
thẻ kho. Cuối thỏng thẻ kho được đối chiếu với sổ chi tiết nguyờn, vật liệu của phũng kế toỏn.
-Việc ghi chộp phế liệu thu hồi sau sản xuất do kế toỏn kho đảm nhận. Hàng ngày kế toỏn kho ghi số lượng phế liệu nhập kho và sổ phế liệu do mỡnh quản lý. Khi bỏn phế liệu lập phiếu xuất kho, phiếu xuất kho cựng hoỏ đơn sẽ được chuyển về cho kế toỏn tổng hợp để ghi nhận doanh thu.
Biểu 1: Thẻ kho
Cty in và DVTM An Phát Mẫu số : S12-Dn
( Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ- BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
THẺ KHO
Từ ngày 01/01/2010 đến ngày 31/01/2011 Tờ số: Tờn, nhón hiệu, qui cỏch vật tư: Couchộ 150g, khổ 65x86 Đơn vị tớnh : Tờ
Mó kho : 1511 Tờn kho: Kho cty- NVL chớnh
STT Ngày, thỏng Số hiệu chứng từ
Diễn giải Số lượng Ký xỏc nhậncủa kế toỏn
Nhập Xuất Nhập Xuất Tồn A B C D Ngày nhập, xuất F 1 2 3 G 1 31/12/2010 ( Số tồn đầu kỳ) 31/12/2010 1.653 2 07/01/2011 NG007 Cụng ty In- DVTMAn Phỏt 07/01/2011 14.000 15.653 3 07/01/2011 G005 In ANHP tết, KTĐTtết, ĐĐK tết 07/01/2011 14.305 1.348 4 12/01/2011 NG015 Cụng ty In- Thuơng mại TTXVN 12/01/2011 14.000 15.348 5 19/01/2011 G006 In DDK MN55,BVPL tết 19/01/2011 4.494 10.854 6 19/01/2011 G007 In DDK MN55,BVPL tết 19/01/2011 252 10.602 Cộng cuối kỳ 28.000 19.051 10.602
2.2.2. Kế toỏn chi tiết nguyờn, vật liệu tại phũng kế toỏn.
Cụng ty sử dụng phương phỏp thẻ song song để kế toỏn chi tiết nguyờn vật liệu. Đõy là một phương phỏp phự hợp với số lượng loại nguyờn, vật liệu lớn như của Cụng ty. Khi đưa kế toỏn mỏy vào trong kế toỏn, khối lượng cụng việc của kế toỏn vật tư được giảm đi đỏng kể. Độ chớnh xỏc và kịp thời trong quản lý nguyờn, vật liệu đuợc nõng cao. Điều này thể hiện tớnh chuyờn nghiệp của Cụng ty trong tổ chức lao động sản xuất, gúp phần nõng cao thương hiệu của Cụng ty, tăng tớnh cạnh tranh về sản phẩm trờn thị trường.
Tại phũng vật tư khi nhận được cỏc chứng từ do thủ kho chuyển lờn (đối với nghiệp vụ xuất nguyờn, vật liệu), do quản đốc phõn xưởng hoặc cỏc nhõn viờn khỏc cho Cụng ty chuyển lờn (đối với nghiệp vụ xuất kho nguyờn, vật liệu) , kế toỏn vật tư sẽ kiểm tra tớnh hợp lệ của cỏc chứng tứ đú. Khi cỏc chứng từ gửi lờn hợp lệ, theo đỳng qui định của Cụng ty, kế toỏn sẽ căn cứ vào cỏc chứng từ đú tiến hành nhập dữ liệu vào mỏy tớnh. Mỏy tớnh sẽ chạy theo chương trỡnh đuợc thiết kế sẵn tự động vào sổ chi tiết từng loại vật tư liờn quan.
Trường hợp nguyờn, vật liệu khụng đỳng như ghi trờn hợp đồng, kế toỏn vật tư tại phũng tài vụ sẽ ghi vào phiếu nhập kho số lượng thực nhập. Kế toỏn vật tư tại phũng vật tư sẽ căn cứ vào phiếu nhập kho và hoỏ đơn nhập dữ liệu vào mỏy với số lượng nhập như trờn phiếu nhập kho và đơn giỏ như trờn hoỏ đơn.
Trường hợp hàng về mà hoỏ đơn chưa về xảy ra ớt, nhưng nếu xảy ra kế toỏn vật tư tại phũng tài vụ vẫn tiến hành lập phiếu giao nhận vật tư và chuyển lờn cho kế toỏn vật tư tại phũng vật tư nhưng tại đõy kế toỏn vật tư sẽ khụng tiến hành nhập dữ liệu vào mỏy tớnh mà sẽ giữ lại phiếu nhập kho này chờ khi hoỏ đơn về mới tiến hành nhập dữ liệu. Đõy là một điều bất cập mà em sẽ núi ở phần sau.
Khi kế toỏn nhập cỏc nghiệp vụ nhập kho, xuất kho vào mỏy tớnh, mỏy tớnh sẽ tự động cập nhập dữ liệu vào cỏc sổ chi tiết, vật liệu, dụng cụ sản phẩm hàng hoỏ (Biểu 2: Sổ chi tiết vật liệu, dụng cụ, sản phẩm hàng hoỏ.) , sổ chi tiết cụng nợ phải trả (Biểu 3: Sổ chi tiết cụng nợ phải trả), 2 sổ này dựng để đối chiếu số liệu với nhau.
CễNG TY IN Và DịCH Vụ THƯƠNG MạI AN PHÁT
Mẫu số S10-DN