Cổ phần Khí cụ điện I.
3.4.1. Thực trạng về tổ chức công tác kế toán tại công ty Cổ phần Khí cụ
điện I.
3.4.1.1. Giới thiệu một vài nét chủ yếu về công ty Cổ phần Khí cụ điện I.
- Tên doanh nghiệp: Ngày 31/12/2003, Bộ Công nghiệp ra quyết định số 247/QĐ-BCN về việc chuyển Công ty Khí cụ điện I thành Công ty cổ phần Khí cụ điện I – VINAKIP.
Tên tiếng Việt : Công Ty Cổ Phần Khí Cụ Điện I
Tên tiếng Anh : Electrical Devices Joint Stock Company No. 1 Tên giao dịch : VINAKIP
- Địa chỉ của doanh nghiệp: Phường Xuân Khanh – Sơn Tây – Hà Nội. - Loại hình doanh nghiệp: Công ty cổ phần
- Giấy phép đăng ký kinh doanh: Số 0303000160
- Quy mô của doanh nghiệp ( tổng số vốn và lao động của doanh nghiệp): + Tổng số vốn: 84.392.000.000 VNĐ. Trong đó:
• Vốn vay: 25.770.000.000 VNĐ • Vốn CSH: 58.622.000.000 VNĐ
Vốn điều lệ của công ty là 34.000.000.000 VNĐ34.000.000.000 VNĐ + Số lao động của công ty: 355 người.
- Sơ đồ bộ máy quản lý của Công ty Cổ Phần Khí Cụ Điện I (Sơ đồ số 06). - Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán của Công ty Cổ phần Khí Cụ Điện I (Sơ đồ số 07).
3.4.1.2. Chính sách kế toán áp dụng tại công ty.
- Chế độ kế toán áp dụng tại công ty là theo quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ tài chính.
toán
(1) Hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ ban đầu (phiếu xuất kho, hoá đơn GTGT, phiếu thu..) đã được kiểm tra để làm căn cứ ghi sổ, trước hết ghi nghiệp vụ phát sinh vào sổ NKC.
(2) Sau đó căn cứ trên số liệu đã ghi trên sổ NKC để ghi vào sổ cái theo các tài khoản liên quan đến nghiệp vụ bán hàng như TK511, TK632, TK131, TK157,…
(3) Đồng thời với việc nghi sổ NKC, các nghiệp vụ phát sinh được ghi vào các sổ, thẻ kế toán chi tiết liên quan (sổ chi tiết bán hàng, sổ chi tiết thanh toán, sổ chi tiết hàng hoá, thẻ kho…)
(4) Cuối tháng, cuối quý, cuối năm, tính tổng số phát sinh Nợ, tổng số phát sinh Có và số dư của từng tài khoản đơn vị sử dụng trên sổ Cái, sổ chi tiết. (5) Căn cứ vào sổ Cái lập bảng cân đối số phát sinh. Sau khi đối chiếu số liệu giữa sổ Cái TK 511 với bảng tổng hợp chi tiết doanh thu, sổ cái TK 131 bảng tổng hợp chi tiết thanh toán với người mua, sổ cái TK 156 với bảng tổng hợp chi tiết hàng hoá, sổ cái TK 632 với bảng tổng hợp chi tiết TK632, sổ cái TK111 với sổ quỹ tiền mặt,… (các bảng tổng hợp chi tiết được lập từ các sổ như: Sổ chi tiết bán hàng, sổ chi tiết thanh toán, sổ chi tiết hàng hoá, sổ quỹ, …) Các sổ cái được dùng để lập báo cáo tài chính.
- Phương pháp kế toán hàng tồn kho: phương pháp kê khai thường xuyên. - Phương pháp khấu hao TSCĐ: phương pháp đường thẳng.
- Niên độ kế toán bắt đầu từ 01/01/N, kết thúc 31/12/N. - Phương pháp tính thuế VAT theo phương pháp khấu trừ.
- Đồng tiền sử dụng: Việt Nam đồng (VNĐ) và phương pháp chuyển đổi ngoại tệ theo tỷ giá tại thời điểm phát sinh.
- Phương pháp kế toán chi tiết hàng tồn kho: phương pháp thẻ song song. - Hình thức tổ chức sổ kế toán: Nhật ký chung.
toán