II. Phân tích tình hình công nợ và khả năng thanh toán:
BẢNG 1 1: BẢNG PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH THANH TOÁN
CÁC KHOẢN PHẢI TRẢ
1. Vay ngắn hạn 19.245.598.411 17.642.637.516 15.820.715.188 -1.602.960.895 -8,33 -1.821.922.328 -10,332. Phải trả cho người bán 2.203.573.028 6.673.589.960 11.408.026.348 4.470.016.932 202,85 4.734.436.388 70,94 2. Phải trả cho người bán 2.203.573.028 6.673.589.960 11.408.026.348 4.470.016.932 202,85 4.734.436.388 70,94 3. Người mua trả tiền trước 1.460.682.856 1.530.150.792 1.231.659.763 69.467.936 4,76 -298.491.029 -19,51 4. Thuế và các khoản phải nộp nhà nước 111.508.729 280.232.619 -406.280.358 168.723.890 151,31 -686.512.977 -244,98 5. Phải trả công nhân viên 753.319.113 502.291.837 2.415.580.203 -251.027.276 -33,32 1.913.288.366 380,91 6. Các khoản phải trả phải nộp khác 49.743.617 97.043.421 168.624.908 47.299.804 95,09 71.581.487 73,76
7. Chi phí phải trả 533.600.665 2.042.696.469 2.752.800.214 1.509.095.804 282,81 710.103.745 34,76
Tổng cộng 24.358.026.419 28.768.642.614 33.391.126.266 4.410.616.195 18,11 4.622.483.652 16,07
Căn cứ vào bảng số liệu trên ta có đồ thị sau:
Hình 04: Đồ thị các khoản phải thu
Qua đồ thị các khoản phải thu ta nhận thấy rằng khoản phải thu năm 2005 tăng cao so với năm trước 1.334.231.109 đồng tương ứng 28,75%. Chủ yếu là do phải thu của khách hàng tăng. Năm 2005 phải thu của khách hàng tăng thêm 2.470.904.120 đồng so với năm 2004 (tương ứng tăng 95,78%. Trong năm đó, hầu hết các khoản phải thu có xu hướng giảm như trả trước cho người bán giảm 1.200.000.000 đồng tương ứng giảm 100%, chi phí chờ kết chuyển giảm 74.032.771 đồng, các khoản thế chấp, ký quỹ ký cược giảm 90.270.900 đồng. Tuy nhiên, khoản phải thu khó đòi tăng 42.782.087 đồng tương ứng 39,85% cho thấy xí nghiệp có nhiều khoản phải thu khó đòi hơn các năm trước.
Cũng dựa vào bảng 11 ta có đồ thị sau:
Hình 05 : Đồ thị các khoản phải trả
Dựa vào đồ thị trên ta nhận thấy khoản phải trả không ngừng tăng lên. Năm 2004 xí nghiệp phải trả tăng thêm năm so với năm 2003 là 4.410.616.195 đồng tương
ứng 18,11%. Năm 2005 khoản phải trả tiếp tục tăng 4.622.483.652 đồng tương ứng 16,07% so với năm 2004. Nguyên nhân của sự biến động này là do các khoản phải trả của xí nghiệp đều có xu hướng tăng cao. Phải trả người bán năm 2004 tăng 202,85% so với năm 2003; năm 2005 tăng 70,94% so với năm 2004; chi phí phải trả năm 2004 tăng 282,81% so với năm 2003, năm 2005 tăng 34,76% so với năm 2004; phải trả công nhân viên năm 2005 tăng 380,91% so với năm 2004,…Các khoản này đều tăng với tỷ lệ khá cao.
Để đánh giá rõ hơn tình hình công nợ cần phải so sánh các khoản phải thu so với các khoản phải trả biến động qua các năm như thế nào.