TNHH THƯƠNG MẠI HẢI YẾN
Tại công ty, xác định kết quả tiêu thụ của hàng hoá đã tiêu thụ được thực hiện theo từng quý. Hàng tháng căn cứ vào kết quả tiêu thụ , kế toán thực hiện các bút toán kế chuyển .
Kết chuyển doanh thu thuần
Kết chuyển giá vốn hàng bán
Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp
Kết chuyển doanh thu hoạt động tài chính
Kế chuyển chi phí tài chính
Để thực hiện thao tác kết chuyển, trên cây chức năng, trong mục thao tác cuối tháng, chọn “ kết chuyển các tài khoản dư không”.
Chọn tháng, năm kết chuyển
Nhấn vào nút “ Xử lý ”, Misa sẽ tính bảng số dư các tài khoản cuối kỳ theo bảng kết chuyển chi tiết, sau đó bảng kết chuyển sẽ hiện ra chứa các bút toán kết chuyển đã có sẵn số dư các tài khoản kết chuyển:
Cột từ TK: Thể hiện số hiệu TK chi tiết K/C từ Cột sang TK: Thể hiện số hiệu TK chi tiết KC sang
Khi chắc chắn về các số liệu trong bảng kết chuyển, bạn nhấn ESC và trả lời có để chương trình tự động sinh ra các bút chuyển kế toán.
Để xem sổ cái tài khoản 421, 911 ta thao tác như sau :
Từ màn hình chính của phần mềm,trên thanh công cụ ta chọn vào “ Báo cáo” sau đó chọn “ Báo cáo Sổ cái ”. Màn hình sẽ hiện ra cột “ Nhóm báo cáo “ và “ Danh sách báo cáo”, trong “ Danh sách báo cáo “ ta chọn “ Sổ cái tài khoản 421 hoặc 911 theo hình thức Nhật ký chung” rồi ấn vào “Hiện hộp nhập tham số”.
Khi hộp nhập tham số hiện ra ta chọn thời điểm ( ví dụ như 01/10/2011 đến 31/12/2011) và chọn đối tượng cần xem ( cụ thể là tài khoản kế toán 421 và 911, chọn “ Cộng gộp các bút toán giống nhau”. Cuối cùng ấn vào “Xem “ phần mềm sẽ hiện ra “ Sổ Cái TK 421 và TK 911” tùy theo thời điểm đã chọn. là 1/10/2011 đến 31/12/2011.
Biểu 2.22: Số cái TK 421: Lợi nhuận chưa phân phối
Đơn vị: Công ty TNHH Thương Mại Hải Yến Mẫu sổ S30b - DNN
Địa chỉ: 20 phố Thạch Lỗi – Sóc Sơn – Hà Nội Theo QĐ: 48/2006 QĐ - BTC Ngày 14/9/2006 của BTBTC
SỔ CÁI TÀI KHOẢN
Tài khoản 421: Lợi nhuận chưa phân phối
Tính 1/10/2011 đến 31/12/2011
Chứng từ Diễn Giải TKĐƯ Số phát sinh
NT SH Nợ Có
Số dư đầu kỳ 25,161,681
31/10/2011 KC0000065 Kết chuyển tài khoản 911 5,075,077 30/11/2011 KC0000066 Kết chuyển tài khoản 911 7,864,150 31/12/2011 KC0000068 Kết chuyển tài khoản 911 5,920,248
Cộng phát sinh 5,920,248 12,939,227
Số dư cuối kỳ 32,180,660
Ngày…tháng… năm… Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
Biểu 2.23: Sổ cái TK 911: Xác định kết quả kinh doanh
Đơn vị: Công ty TNHH Thương Mại Hải Yến Mẫu sổ S30b - DNN
Địa chỉ: 20 phố Thạch Lỗi – Sóc Sơn – Hà Nội Theo QĐ: 48/2006 QĐ - BTC Ngày 14/9/2006 của BTBTC
SỔ CÁI TÀI KHOẢN
Tài khoản 911: Xác định kết quả kinh doanh
Tính 1/10/2011 đến 31/12/2011
Chứng từ Diễn Giải TKĐƯ Số phát sinh
NT SH Nợ Có
Số dư đầu kỳ
31/10/2011 KC0000065 Lợi nhuận chưa phân phối năm nay
4212 12,939,227 5,920,248
31/12/2011 KC0000068 Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
511 16,002,007,414
31/12/2011 KC0000068 Doanh thu hoạt động tài chính 515 1,492,881
31/12/2011 KC0000068 Giá vốn hàng bán 632 15,847,812,250
31/12/2011 KC0000068 Chi phí quản lý doanh nghiệp 642 145,046,068
31/12/2011 KC0000068 Thu nhập khác 711 1,263,166 31/12/2011 KC0000068 Chi phí thuế TNDN 821 5,013,834 Cộng phát sinh 16,010,683,70 9 16,010,683,709 Số dư cuối kỳ Ngày…tháng… năm… Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
Biểu 2.24 Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh
Đơn vị: Công ty TNHH Thương Mại Hải Yến Mẫu sổ B20 - DNN
Địa chỉ: 20 phố Thạch Lỗi – Sóc Sơn – Hà Nội Theo QĐ: 48/2006 QĐ - BTC Ngày 14/9/2006 của BTBTC
BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Quý IV năm 2011 STT CHỈ TIÊU MÃ SỐ THUYẾT MINH SỐ NĂM NAY SỐ NĂM TRƯỚC 1 2 3 4 5 6 1
Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch
vụ 1 VI.25 16,063,289,239
2 Các khoản giảm trừ doanh thu 2 61,281,825
3
Doanh thu thuần về bán hàng và cung
cấp dịch vụ (10 = 01-02) 10 16,002,007,414 4 Giá vốn hàng bán 11 VI.27 15,847,812,250
5
Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung
cấp dịch vụ (20 = 10 – 11) 20 154,195,164 6 Doanh thu hoạt động tài chính 21 VI.26 1,492,881 7 Chi phí tài chính 22 VI.28
Chi phí lãi vay 23
8 Chi phí quản lý kinh doanh 24 144,918,398
9
Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh
doanh 30= (20 + ( 21 - 22) - 24 30 10,769,647
10 Thu nhập khác 31 1,263,166
11 Chi phí khác 32
13
Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 50
= (30 + 40) 50 12,032,813
14 Chi phí thuế TNDN hiện hành 51 5,013,834 15 Chi phí thuế TNDN hoãn lại 51 VI.30
16
Lợi nhuận sau thuế TNDN (60 = 50 –
51 – 52) 60 VI.30 7,018,979
17 Lãi cơ bản trên cổ phiếu 70
Ngày…tháng… năm… Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
CHƯƠNG 3: HOÀN THIỆN KẾ TOÁN TIÊU THỤ, XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH
THƯƠNG MẠI HẢI YẾN