MẠI HẢI YẾN
Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành là số thuế thu nhập doanh nghiệp tạm nộp hàng quý ( quý IV /2011 ).
Tài khoản sử dụng : 8211 – chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành
Các tài khoản liên quan như TK 3334, TK 911
Trình tự kế toán
Cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp
Thuế TNDN = Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh x mức thuế suất Để xem tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp ta thao tác như sau :
Từ màn hình chính của phần mềm, trên thanh công cụ ta chọn vào “ Báo cáo” sau đó chọn “ Báo cáo Tài Chính ”. Màn hình sẽ hiện ra cột “ Nhóm báo cáo “ và “ Danh sách báo cáo ”, trong “ Danh sách báo cáo “ ta chọn “ 03/TNDN – Tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp (theo TT60 ) và
04/TNDN – Tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp (theo TT127). Sau đó chọn thời điểm xem là 1/10/2011 đến 31/12/2011
Màn hình minh họa
Biểu 2.21: Sổ chi tiết TK 8211: Chi phí thuế TNDN
Đơn vị: Công ty TNHH Thương Mại Hải Yến Mẫu sổ S02 - DNN
Ngày 14/9/2006 của BTBTC
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN
Tài khoản 8211: Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp
Tính 1/10/2011 đến 31/12/2011
Chứng từ Diễn Giải TKĐƯ Số phát sinh
NT SH Nợ Có
Số dư đầu kỳ
31/12/2011 KC0000043 Thuế TNDN pải nộp 3334 5,013,834
31/12/2011 KC0000068 Kết chuyển chi phí thuế TNDN 911 5,013,834
Cộng phát sinh 5,013,834 5,013,834
Số dư cuối kỳ
Tổng phát sinh nợ: 5,013,834 đ Tổng phát sinh có: 5,013,834 đ
Ngày…tháng… năm… Kế toán trưởng Người ghi sổ
(ký, họ tên) (ký, họ tên)