TNHH THƯƠNG MẠI HẢI YẾN
Do đặc điểm kinh doanh của công ty nên công ty không tách chi phí quản lý kinh doanh thành 2 chi phí là chi phí bán hàng và chi phí quản lý mà chỉ sử dụng 1 TK là TK 642: Chi phí quản lý kinh doanh
Chi phí quản lý kinh doanh là các chi phí phát sinh có liên quan đến hoạt động tiêu thụ hàng hoá và những hoạt động quản lý chung của công ty.
TK 642: Chi phí quản lý kinh doanh bao gồm:
TK 6421: Chi phí lương nhân viên
TK 6422: Chi phí xăng dầu
TK 6423: Chi phí điện thoại
TK 6424: Chi phí tiền điện
TK 6427: Chi phí bằng tiền khác
TK 6429: Chi phí khấu hao TSCĐ
Chi phí quản lý kinh doanh được phân bổ và tập hợp 100% cho hàng bán ra vào mỗi cuối tháng, sau đó chi phí quản lý kinh doanh được kết chuyển vào tài khoản 911 để xác định kết quả.
Hằng ngày căn cứ vào chứng từ gốc như: phiếu thu, giấy báo nợ, bảng thanh toán tiền lương, bảng trích khấu hao… để kế toán tiến hành hạch toán. Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến TK 642 được phản ánh trên máy. Máy sẽ tự động xử lý số liệu rồi vào sổ kế toán liên quan đã được cài đặt sẵn.
Cuối kỳ tập hợp chi phí quản lý kinh doanh, phân bổ 100% cho hàng bán ra và được kết chuyển vào TK 911 “ xác định kết quả kinh doanh”.
Quy trình nhập liệu đối với chi phí quản lý kinh doanh. Ngày 27/12/2011 phát sinh khoản tiền chi trả tiền điện thoại
Biểu 2.11: Phiếu chi
Địa chỉ: 20 phố Thạch Lỗi – Sóc Sơn – Hà Nội Theo QĐ: 48/2006 QĐ - BTC Ngày 14/9/2006 của BTBTC PHIẾU CHI Ngày 27 tháng 12 năm 2011 Nợ TK 642 Có TK 1111 Họ tên người nhận tiền : Nguyễn thị thúy hằng
Địa chỉ: Hương Giang – Phú Cường – Sóc Sơn – Hà Nội Lý do chi: Chi tiền mua điện thoại
Số tiền: 304,201 ( viết bằng chữ: ba trăm linh tư nghìn hai trăm linh một đồng chẵn. Kèm theo 01 Chứng từ gốc: HĐ GTGT
Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ: ba trăm linh tư nghìn hai trăm linh một đồng
chẵn.) Ngày 27 tháng 12 năm 2011
Giám đốc Kế toán trưởng Thủ quỹ Người lập phiếu Người nhận tiền (Ký, họ tên, dấu) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) + Tỷ giá ngoại tệ (vàng, bạc, đá quý):……… + Số tiền quy đổi:………
Từ màn hình chính của phần mềm kế toán, kế toán chọn “ quản lý quỹ “ sau đó phần mềm sẽ hiện ra ta chọn tiếp “ phiếu chi “. Từ phiếu chi ta nhập các dữ liệu rồi ấn duyệt, phần mềm sẽ tự động nhảy vào các sổ.
Để xem sổ cái và sổ chi tiết TK 642 – chi phí quản lý kinh doanh.
Từ màn hình chính của phần mềm, trên thanh công cụ ta chọn vào “ Báo cáo” sau đó chọn “ Báo cáo Sổ cái ”. Màn hình sẽ hiện ra cột “ Nhóm báo cáo “ và “ Danh sách báo cáo ”, trong “ Danh sách báo cáo “ ta chọn “ Sổ chi tiết tài khoản 642” rồi ấn vào “Hiện hộp nhập tham số”.
Khi hộp nhập tham số hiện ra ta chọn thời điểm ( ví dụ như 01/10/20011 đến 31/12/2011) và chọn đối tượng cần xem ( cụ thể như TK 642, chọn chi tiết TK 6421, TK 6422…), chọn “ cộng gộp các bút toán giống nhau “. Cuối cùng ấn vào “ xem” phần mềm xẽ hiện ra “ sổ chi tiết TK 642 (chi tiết TK 6421)” tùy thuộc theo thời điểm đã chọn là thời điểm 01/10/2011 đến 31/12/2011.
Biểu 2.12 : Sổ chi tiết chi phí quản lý kinh doanh.
Đơn vị: Công ty TNHH Thương Mại Hải Yến Mẫu sổ S20 - DNN
Địa chỉ: 20 phố Thạch Lỗi – Sóc Sơn – Hà Nội Theo QĐ: 48/2006 QĐ - BTC Ngày 14/9/2006 của BTBTC
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN
Tài khoản 642: Chi phí quản lý kinh doanh.
Tính 1/10/2011 đến 31/12/2011
Chứng từ Diễn Giải TKĐƯ Số phát sinh
NT SH Nợ Có
1/10/2011 KC0000042 Tiền BHXH,BHYT pải nộp 3383 9,560,800 3/10/2011 PC000073 Trả tiền cước điện thoại 1111 102,132 4/10/2011 PC000074 Trả tiền mua bình ắc quy 1111 1,780,000 6/10/2011 PC000075 Trả tiền cước CPN 1111 260,869 31/10/2011 KH000013 Khấu hao TSCĐ t10 21411 650,111 31/10/2011 KH000013 Khấu hao TSCĐ t10 21411 7,239,591 31/10/2011 KC0000053 Tiền lương phải trả 334 32,800,000
31/10/2011 KC0000065 Kết chuyển tài khoản 911 8,159,651 1/11/2011 PC000081 Trả cước điện thoại HĐ 24/10 1111 355,492
… … … … … …
30/12/2011 S000308 Nộp tiền bảo hiểm 1121 16,500,000 31/12/2011 KC0000055 Tiền lương phải trả 334 32,800,000
31/12/2011 30/12/2011 Kết chuyển tài khoản 911 45,257,255 Tổng phát sinh nợ: 145,046,068 đ
Tổng phát sinh có: 145,046,068 đ Ngày…tháng… năm
Kế toán trưởng Người ghi sổ (ký, họ tên) (ký, họ tên)
Biểu 2.16: Sổ chi tiết TK 6423 chi phí tiền điện thoại
Biểu 2.16: Sổ cái TK 6424: Chi phí tiền điện cho bộ phận quản lý kinh doanh
Biểu 2.17 : Sổ cái TK 6429: Chi phí khấu hao TSCĐ cho bộ phận quản lý kinh doanh
Biểu 2.18: Sổ cái TK 642: Chi phí quản lý kinh doanh
Đơn vị: Công ty TNHH Thương Mại Hải Yến Mẫu sổ S38b - DNN
Địa chỉ: 20 phố Thạch Lỗi – Sóc Sơn – Hà Nội Theo QĐ: 48/2006 QĐ - BTC Ngày 14/9/2006 của BTBTC
SỔ CÁI TÀI KHOẢN
Tài khoản 642: Chi phí quản lý kinh doanh
Tính từ 1/10/2011 đến 31/12/2011
Chứng từ Diễn Giải TKĐƯ Số phát sinh
NT SH Nợ Có
31/12/2011 NT000448 Thanh toán tiền dịch vụ 1111 32,382,527 31/12/2011 S000308 Thanh toán qua ngân hàng 112 3,018,290
1/11/2011 KC0000038 Thuế GTGT được khấu trừ 1331 127,670 31/10/2011 KC0000013 Hao mòn nhà cửa, vật kiến trúc 2141 650,111
31/10/2011 KC0000013 Hao mòn máy móc, thiết bị 2142 7,239,591 31/10/2011 KC0000013 Hao mòn tài sản hữu hình khác 2143 269,949 31/12/2011 KC0000055 Phải trả người lao động 334 98,400,000 31/12/2011 KC0000040 Bảo hiểm xã hội 3383 2,598,400 31/12/2011 KC0000040 Bảo hiểm y tế 3384 487,200
31/12/2011 KC0000068 Kết chuyển 911 144,918,398
Cộng phát sinh 145,046,068 145,046,068
Ngày … tháng… năm… Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
(ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, dấu, họ tên)