II. Đặc điểm tổ chức Bộ Máy Kế Toán và Sổ Kế Toán tại Công ty Công Trình Đô Thị Đà Nẵng:
c.Tiền dang chuyển: Tài khoản
Tài khoản này dùng để phản ánh các khoản tiền của doanh nghiệp đã nộp vào Ngân hàng, kho bạc Nhà nước hoặc đã gởi vào bưu điện để chuyển vào Ngân hàng hay đã làm thủ tục chuyển tiền từ tài khoản Ngân hàng để trả cho đơn vị khác nhưng chưa nhận được giấy báo nợ hoặc bảng sao kê của Ngân hàng. Tài khoản này có 2 tài khoản cấp 2:
-Tài khoản 1131: Tiền việt Nam phản ánh số tiền Việt Nam đang chuyển.
-Tài khoản 1132: Ngoại tệ phản ánh số ngoại tệ đang chuyển.
2.Nguyên tắc hạch toán vốn bằng tiền
- Hạch toán vốn bằng tiền phải áp dụng một đơn vị tiền tệ thống nhất đó là đồng Việt Nam.
- Để tiến hành SXKD các doanh nghiệp cần phải có một nguồn vốn nhất định, bao gồm vốn cố định, vốn lưu động, vốn chuyên dùng khác. Nhiệm vụ của doanh nghiệp phải tổ chức huy động vốn và sử dụng vốn sao cho có hiệu quả nhất trên cơ sở tôn trọng các nguyên tắc quản lý vốn bằng tiền. Nhìn chung, các đối tượng như nhà cung cấp, khách hàng, họ đều quan tâm đến khả năng tạo ra các đồng tiền mặt khả năng sinh lãi, khả năng thanh toán và mức lợi nhuận tối đa... Vì vậy, việc quản lý vốn bằng tiền là quan trọng nhất đối với các doanh nghiệp.
Kết cấu tài khoản 113
Số dư đầu kỳ :
- Các khoản tiền (nội tệ, séc, ngoại tệ đã nộp vào Ngân hàng hoặc đã chuyển vào bưu điện để chuyển cho Ngân hàng).
- Số phát sinh: Số kết chuyển vào tài khoản TGNH hoặc các khoản nợ phải trả.
Cộng số phát sinh
nợ Cộng số phát sinh có
Số dư: Các khoản tiền đang chuyển
Chuyên đề tốt nghiệp Trang 36 Trang 36
---
- Đối với các doanh nghiệp có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh có liên quan đến ngoại tệ, khi hạch toán trên sổ sách kế toán phải thống nhất quy đổi ra đồng Việt Nam theo tỷ giá của ngân hàng nhà nước Việt Nam để hạch toán. Đồng thời phải theo dõi ngoại tệ tăng hoặc giảm theo nguyên tệ.
- Đối với các loại vàng bạc, kim loại quý, đá quý phải theo dõi chi tiết về số hiện có và tình hình nhập xuất về giá trị, chất lượng, phẩm chất, quy cách.
3.Nhiệm vụ kế toán vốn bằng tiền
- Phản ánh kịp thời, đầy đủ, chính xác sự vận động của vốn bằng tiền, tổ chức kế toán chứng từ ban đầu và sổ sách kế toán, thực hiện việc kiểm tra, đối chiếu số thường xuyên hiện có và tình hình thu chi các loại vốn bằng tiền ở quỹ và các tài khoản tiền gởi Ngân hàng tránh mọi hiện tượng nhầm lẫn, mất mát do thiếu sót của kế toán.
- Phản ánh rõ ràng, chính xác các nghiệp vụ thanh toán theo từng đối tượng, từng khoản thanh toán, đảm bảo thanh toán kịp thời, đúng hẹn các khoản công nợ, đôn đốc nhằm ngăn chặn tình trạng vi phạm kỷ luật thanh toán, chiếm dụng vốn hoặc bị chiếm dụng không hợp lý.
- Phản ánh kịp thời chính xác tình hình vay Ngân hàng và trả nợ Ngân hàng, kiểm soát chặt chẽ việc sử dụng đúng hạn nhằm sử dụng một cách tiết kiệm nhất.
- Đối với Nhà Nước phải thực hiện nghiêm chỉnh các pháp lệnh về chế độ thuế, chế độ kế toán tài chính, các nhiệm vụ đối với chính quyền địa phương, đối với cơ quan bảo hiểm xã hội.
- Đối với cán bộ công nhân viên giải quyết hợp lý các quyền lợi vật chất và tinh thần của người lao động, tính lương đầy đủ, kịp thời, thanh toán bảo hiểm đúng tiêu chuẩn, đúng chế độ.
II.TÌNH HÌNH HẠCH TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CÔNG TY
Hạch toán tiền mặt chỉ phản ánh vào TK111 <Tiền mặt> Số tiền mặt ngân phiếu, ngoại tệ, vàng bạc, đá quý thực tế nhập, xuất quỹ tiền mặt. Đối với những
Chuyên đề tốt nghiệp Trang 37 Trang 37
---
khoản tiền thu được chuyển nộp ngay vào Ngân hàng (không qua quỹ tiền mặt của đơn vị ) thì không ghi vào bên nợ TK 111 <Tiền mặt> mà ghi vào bên nợ TK 113 <Tiền đang chuyển>.