V. Tài sản cố định
33 LOẠI TK 8: CHI PHÍ KHÁC
2.2.4 Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế toán cua Công ty
Hình thức sổ kế toán áp dụng tại Công ty TNHH Dịch vụ và Tư vấn Hoàng Phát là hình thức nhật ký chung được áp dụng trên phần mềm kế toán Amesoft.
Sơ đồ 2.2: Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán trên máy vi tính
Chú thích:
Nhập số liệu hàng ngày Đối chiếu, kiểm tra
In sổ, báo cáo cuối tháng, cuối năm
Hàng ngày, kế toán căn cứ vào chứng từ kế toán hoặc Bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại đã được kiểm tra, được dùng làm căn cứ ghi sổ, xác định tài khoản ghi Nợ, tài khoản ghi Có theo các bảng biểu được thiết kế sãn trên phần mềm kế toán. Bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại Sổ kế toán - Sổ tổng hợp - Sổ chi tiết
Báo cáo tài chính, Báo cáo kế toán quản trị.
Chứng từ kế toán PHẦN
MỀM KẾ KẾ TOÁN
Theo quy trình của phần mềm kế toán, các thông tin tự động cập nhập vào các sổ kế toán tổng hợp (Sổ Nhật ký chung và sổ cái các tài khoản) và các sổ, thẻ kế toán chi tiết liên quan
Cuối tháng (hoặc bất kỳ vào thời điểm cần thiết nào), kế toán thực hiện các thao tác khóa sổ và lập Báo cáo tài chính. Việc đối chiếu giữa số liệu tổng hợp và số liệu chi tiết được thực hiện tự động và luôn đảm bảo chính xác theo thông tin đã được nhập trong kỳ.
Cuối tháng, cuối quý tiến hành in sổ kế toán tổng hợp và sổ kế toán chi tiết đóng thành quyển, bảo quản và lưu giữ chúng theo đúng quy định tại Công ty.
Hình thức kế toán mà Công ty áp dụng đem lại hiệu quả tốt nhất cho công việc hạch toán, nó hoàn toàn phù hợp với quy mô hoạt động kinh doanh của Công ty.
Sổ kế toán sử dụng gồm có: sổ nhật ký chung, sổ nhật ký đặc biệt, sổ cái, bảng cân đối số phát sinh, thẻ và sổ kế toán chi tiết.
- Sổ nhật ký chung: dùng để ghi các nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo trình tự thời gian không phân biệt đối tượng. Đây là sổ định khoản phục vụ cho việc ghi sổ cái.
- Sổ nhật ký đặc biệt: Sổ Nhật ký thu tiền, Sổ Nhật ký chi tiền, Sổ Nhật ký bán hàng, Sổ Nhật ký mua hàng.
- Sổ cái: đó là sổ mở riêng cho từng tài khoản kế toán của Công ty. - Sổ kế toán chi tiết bao gồm:
+ Sổ chi tiết hàng hóa + Sổ chi tiết TSCĐ
+ Sổ chi tiết thanh toán với người bán, người mua, thanh toán nôi bộ, thanh toán với ngân sách…
+ Sổ chi tiết chi phí
+ Sổ chi tiết doanh thu bán hàng