Hiện tại, Công ty đang tổ chức công tác kế toán theo mô hình tập trung. Nghĩa là tất cả các công việc kế toán như phân loại chứng từ, định khoản kế toán, ghi sổ sách, tính giá thành, lập các báo cáo… đều được thực hiện tập trung tại phòng kế toán. Các bộ phận trực thuộc chỉ tổ chức khâu ghi chép ban đầu. Hình thức kế toán
mà Công ty đang áp dụng là hình thức kế toán nhật ký chung, việc tổ chức hệ thống sổ sách kế toán của Công ty được thể hiện qua sơ đồ 2.4 như sau :
Giải thích quy trình ghi sổ kế toán:
Hàng ngày, căn cứ vào các nghiệp vụ kinh tế phát sinh, các chứng từ gốc, kế toán tiến hành kiểm tra, xử lý nghiệp vụ, vào sổ quỹ, sổ theo dõi tiền gửi. Sau đó, kế toán tiến hành nhập nội dung các nghiệp vụ vào các phần hành kế toán có liên quan. Các dữ liệu sau khi nhập vào nhật ký chung, máy sẽ tự động kết chuyển các tài khoản có liên quan. Cuối tháng, quý, sẽ in ra các sổ sách có liên quan như sổ nhật
Sơ đồ 2.4: Sơ đồ tổ chức sổ kế toán
Chứng từ gốc
Kiểm tra, xử lý nghiệp vụ
Nhập dữ liệu vào máy
Nhật ký chung Máy vi tính xử lý số liệu Sổ quỹ Sổ theo dõi TGNH Sổ cái Sổ chi tiết
Bảng cân đối tài khoản
Báo cáo tài chính
Bảng tổng hợp chi tiết
Ghi hàng ngày
Ghi vào cuối tháng
Đối chiếu, kiểm tra
ký chung, sổ cái, sổ chi tiết các tài khoản,…Cuối mỗi quý, năm kế toán in ra bảng cân đối tài khoản, bảng cân đối số phát sinh, các báo cáo tài chính. Cuối mỗi năm, kế toán sẽ làm các bản sao dữ liệu nhằm đề phòng việc mất dữ liệu trong máy, việc khoá sổ kế toán được tiến hành vào cuối năm nhằm mục đích chuyển số dư cuối năm nay sang đầu năm sau. Do vậy ,toàn bộ việc tính toán, xử lý các số liệu đều được thực hiện trên máy.
2.2.2 Hạch toán kế toán vốn bằng tiền