SỔ CÁI TÀI KHOẢN 622 Chi phí nhân công trực tiếp công trình
BẢNG TỔNG HỢP CHI PHÍ THUÊ MÁY
BẢNG TỔNG HỢP CHI PHÍ THUÊ MÁY
Chi phí sử dụng máy thi công Công trình trụ sở Công ty Nam Phương
Tháng 4 năm 2012
STT Loại máy Số giờ hoạt động Đơn giá Thành tiền
1 Máy phát điện 12 100.000 1.200.000
2 Máy súc 24 120.000 2.880.000
… … … … …
Cộng 5.780.000
* Đối với những máy móc thuộc sở hữu của Công ty
máy móc cần dùng. Đối với những loại chi phí phát sinh trong quá trình sử dụng máy móc, các đội phải báo cáo về Công ty để kế toán ghi sổ.
- Chi phí vật liệu cho chạy máy: việc hạch toán chi phí xăng, dầu, mỡ cho chạy máy tương tự như hạch toán chi phí NVLTT, khi có nhu cầu, các đội tự mua sắm bằng tiền tạm ứng, sau đóhạch toán lại cho công ty theo nguyên tắc: chi phí phát sinh tại công trình nào, ứng với máy nào thì tập hợp riêng cho công trình đó máy đó.
- Tiền lương của công nhân điều khiển máy: chứng từ ban đầu cũng là bảng chấm công, nhật kí sử dụng máy và các hợp đồng làm khoán. Hàng ngày, đội trưởng theo dõi quá trình làm việc của tổ lái máy qua bảng chấm công. Kết thúc hợp đồng làm khoán, đội trưởng tính tiền lương cho tổ, cho phần việc đó.
- Chi phí khấu hao máy thi công: hàng tháng, căn cứ vào bảng tính khấu hao, kế toán tính khấu hao TSCĐ cho từng loại máy, cho từng công trình. Phương pháp tính khấu hao TSCĐ theo phương pháp tỉ lệ. Trên cở sở đó, kế toán lập bản tính và phân bổ khấu hao.
Căn cứ vào các chi phí liên quan đến máy thi công kế toán tổng hợp, lập bảng tổng hợp chi phí sử dụng máy thi công. Số liệu trên bảng tổng hợp chi phí sử dụng máy thi công là căn cứ để lập chứng từ ghi sổ và vào sổ chi tiết TK 623. Kế toán căn cứ chứng từ ghi sổ để vào sổ cái TK chi phí sử dụng máy thi công. Đến cuối quý, kế toán căn cứ vào bảng tổng hợp chi phí sử dụng máy thi công của 3 tháng rồi kết chuyển sang TK 154.
Bảng 2.12: Chứng từ ghi sổ chi phí máy thi công công trình trụ sở Công ty Nam Phương