Đơn vị : Công ty TNHH xây dựng Tân Thịnh Địa chỉ : Tân Mỹ - Bắc Giang
BẢNG TRÍCH VÀ PHÂN BỔ BHXH
Công trình: CT01 Đội xây lắp số 1
Tháng 11/2011
Đơn vị : VNĐ
Họ tên Lương cơ
bản Các khoản trích BHXH (15%) BHYT (2%) KPCĐ (2%) Tổng Dương Chung 1.400.000 210.000 28.000 28.000 266.000 Đỗ Hưng 785.000 117.750 15.700 15.700 149.150 Ngô Toàn 672.000 100.800 13.440 13.440 127.680 ……. Tổng 6.016.000 902.400 120.320 120.320 1.143.040
Kế toán trưởng Kế toán tiền lương (ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Căn cứ vào bảng thanh toán tiền lương, kế toán lập bảng tổng hợp thanh toán tiền lương cho từng công trình và lấy đó làm cơ sở để hạch toán chi phí tiền lương cho từng công trình.
- Căn cứ vào chứng từ biên bản nghiệm thu để xác định giá trị tiền lương của công nhân trực tiếp sản xuất đội xây lắp số 1- Công trình CT 01, kế toán ghi :
Nợ TK 622: 9.519.000 Có TK 334: 9.519.000
- Khi thanh toán tiền lương cho công nhân thuê ngoài, kế toán ghi : Nợ TK 334: 3.703.500
Có TK 111: 3.703.500
- Căn cứ vào bảng trích và phân bổ BHXH tháng 11/2011 công trình CT01, kế toán ghi: Nợ TK 622: 1.143.040 Có TK 338: 1.143.040 (TK 3382: 902.400) (TK 3383: 120.320) (TK 3384: 120.320)
- Khi khấu trừ BHXH, BHYT của công nhân, kế toán ghi : Nợ TK 334: 360.960
Có TK 338: 360.960
(TK 3383: 300.800) (TK 3384: 60.160)
- Cuối tháng kết chuyển chi phí nhân công trực tiếp : Nợ TK 154: 316.359.700
Có TK 622: 316.359.700
SV: Dương Thị Mai Loan Lớp: Đ4KT4
b. Hạch toán tổng hợp:
SỔ CÁI TÀI KHOẢN 622
(trích)
Quy IV/2011
Chứng từ Diễn giải TKĐƯ Số tiền
SH NT Nợ Có
… ………..
Tính ra tiền lương tháng 12 cho đội xây lắp số 01- Công trình CT 01
334 9.519.000
Kết chuyển chi phí nhân công trực tiếp tháng
12/2011 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
154 905.626.000
……..
Cộng phát sinh 905.626.000 905.626.000
Đơn vị: Công ty TNHH xây dựng Tân Thịnh Địa chỉ : Tân Mỹ - Bắc Giang
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 622
(trích)
Đội xây lắp số 01, công trình CT 01 Phát sinh Nợ: Phát sinh Có: Chứng từ
Diễn giải TKĐƯ Số phát sinh
SH NT Nợ Có
Tính ra tiền lương tháng 11 cho đội xây lắp số 01-
công trình CT 01 334 9.519.000
...
Kết chuyển chi phí nhân công trực tiếp tháng
11/2011 154 316.359.700
………….