trừ vào lương:
Nợ TK 334
Có TK 338 3.483.931
Số tiền: 3.483.931 sẽ được ghi vào bên nợ TK 334 (cột 1).
4. Thời điểm lập sổ chi tiết TK 334 được lập vào cuối tháng. Nông trường quốc doanh Yên Mỹ. Nông trường quốc doanh Yên Mỹ.
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN.Tài khoản 338. Tài khoản 338.
Đối tượng: Phải trả, Phải nộp khác Loại tiền: VNĐ NT ghi sổ Số hiệu chứng từ Diễn giải Tài khoản đối ứng Số phát sinh Số dư SH NT Nợ có N ợ Có A B C D E 1 2 3 4 Số dư đầu kỳ 2.700.000 Số phát sinh trong kỳ 31/3 31/3 Trích BHXH, BHYT, KPCĐ
vào CP CN trực tiếp sản xuất 622 7.983.734 31/3 31/3 Trích BHXH, BHYT, KPCĐ
vào CP QLDN 642 3.048.717
31/3 31/3 BHXH, BHYT khấu trừ lương
người lao động 334 3.483.931
31/3 31/3 BHXH phải trả người lao động
31/3 23 31/3 BHXH trả thay lương mà cơ
quan BHXH đã trả 111 235.575
31/3 24 31/3 Nộp BHXH, BHYT, KPCĐ
cho cơ quan quản lý quỹ 111 14516382 Cộng số phát sinh trong tháng 14.751.95 7 14.75195 7 Số dư cuối tháng 2.700.000 Kèm theo 1 tệp chứng từ gốc. Ngày mở sổ: 31/3/2008 Ngày 31 tháng 3 năm 2008
Người ghi sổ Kế toán trưởng (Đã ký) (đã ký)
Diễn giải sổ chi tiết TK 338:
1. Tác dụng: Sổ chi tiết TK 338 dùng để phản ánh tình hình thanh toán các khoảnphải trả, phải nộp khác như: BHXH phải trả CNV, KPCĐ chi tại đơn vị, sổ BHXH, phải trả, phải nộp khác như: BHXH phải trả CNV, KPCĐ chi tại đơn vị, sổ BHXH, BHYT, KPCĐ nộp cho cơ quan cấp trên.
2. Cơ sở lập: Căn cứ vào các chứng từ gốc, bảng phân bổ tiền lương để ghi vào chitiết TK 338. Đồng thời sổ chi tiết TK 338 phản ánh được tỷ lệ trích, nộp BHXH, BHYT, tiết TK 338. Đồng thời sổ chi tiết TK 338 phản ánh được tỷ lệ trích, nộp BHXH, BHYT, KPCĐ theo quy định của Nhà nước.
3. Kết cấu và phương pháp lập.
+ Cột A: Ghi ngày tháng ghi sổ
+ Cột B, C: ghi số hiệu ngày tháng của chứng từ.
+ Cột D: Ghi tóm tắt nội dung, nghiệp vụ kinh tế phát sinh. + Cột E: Ghi tài khoản đối ứng với TK 338.
Cột 1, 2: Ghi số tiền phát sinh bên nợ vè bên có của TK 338. Cột 3, 4: Ghi số dư bên nợ hoặc bên có của TK 338.
Cuối tháng kế toán cộng số phát sinh và tính số dư cuối tháng TK 338.
4. Thời điểm lập : sổ chi tiết TK 338 được lập vào cuối tháng.2.2/ Sổ kế toán tổng hợp: 2.2/ Sổ kế toán tổng hợp:
Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương sử dụng các sổ kế toán tổng hợp sau: