1. Quy trình luân chuyển:
Ghi chú:
⇒ : Ghi cuối tháng ↔: Đối chiếu.
Báo cáo tài chính Bảng cân đối số phát sinh Bảng tổng hợp chi tiết Sổ cái TK 334, TK 338 Sổ nhật ký chung Sổ kế toán chi tiết TK 334, TK 338 Bảng phân bổ tiền lương và BHXH Chứng từ gốc: + Bảng chấm công + Phiếu nghỉ hưởng BHXh + Bảng thanh toán lương + Bảng thanh toán BHXH
Diễn giải sơ đồ luân chuyển chứng từ.
Hàng ngày tổ trưởng các phòng, ban, các đội sản xuất căn cứ vào tình hình thực tế của bộ phận mình chấm công cho từng người trong ngày. Cuối tháng người chấm công và phụ trách bộ phận ký vào bảng chấm công và chuyển bảng chấm công cùng các
chứng từ liên quan như phiếu nghỉ hưởng BHXH .... về bộ phận kế toán để kiểm tra, đối chiếu và tính lương nghỉ BHXH. Kế toán tiền lương tiến hành lập bảng thanh toán lương của các đội sản xuất cũng như bộ phận văn phòng để làm căn cứ lập phiếu chi và phát lương.
Sau đó kế toán lập bảng thanh toán lương toàn Nông trường để làm căn cứ lập bảng phân bổ tiền lương và BHXH. Từ các chứng từ gốc, bảng phân bổ tiền lương và BHXH kế toán lập sổ chi tiết TK 334, TK 338 và sổ nhật ký chung.
Căn cứ vào số liệu đã ghi trong sổ nhật ký chung kế toán vào sổ cái TK 334, TK 338.
Cuối tháng phải khoá sổ, tính ra số tiền của các nghiệp vụ kinh tế tài chính phát sinh trong tháng trên sổ nhật ký chung. Tính ra tổng số phát sinh nợ, tổng số phát sinh có và số dư của TK 334, TK 338 trên sổ cái TK 334, TK 338.
Căn cứ vào sổ cái TK 334, TK 338 và bảng tổng hợp chi tiết để lập báo cáo tài chính
BẢNG CHẤM CÔNG:
1) Mục đích: Bảng chấm công dùng để theo dõi ngày công làm việc thực tế, nghỉviệc, ngừng việc, nghỉ hưởng BHXH ... để có căn cứ tính trả lương, BHXH trả thay lương việc, ngừng việc, nghỉ hưởng BHXH ... để có căn cứ tính trả lương, BHXH trả thay lương cho từng CB CNV trong Nông trường.
2) Căn cứ lập:
Căn cứ vào số ngày làm việc thực tế và ký hiệu trên bảng chấm công để ghi.
3) Kết cấu và phương pháp lập: