6 154 Chi phí sản xuất, kinh doanh kinh doanh dở dang
2.3.1.3. Chứng từ và luân chuyển chứng từ TSCĐ của Công ty Cổ phần thương mại Hùng Minh
mại Hùng Minh
Các chứng từ kế toán liên quan
• Quyết định tăng, giảm TSCĐ
- Biên bản giao nhận TSCĐ (01 – TSCĐ) - Biên bản thanh lý TSCĐ (02 – TSCĐ)
- Biên bản giao nhận TSCĐ sửa chữa hoàn thành - Biên bản đánh giá lại TSCĐ
- …
• Chứng từ khấu hao TSCĐ: Bảng tính và phân bổ khấu hao (06 – TSCĐ)
Trình tự lập và luân chuyển chứng từ
• Luân chuyển chứng từ Tăng TSCĐ: Các bước thực hiện như sau:
(1)Ban giám đốc ra quyết định tăng TSCĐ: đầu tư mua mới, đưa công trình xây dựng cơ bản hoàn thành vào sử dụng…
(2)Thành lập Hội đồng giao nhận: thực hiện xem xét, đánh giá TSCĐ, tiến hành nhận TSCĐ và lập các biên bản liên quan, như Biên bản giao nhận TSCĐ,…
(3)Kế toán TSCĐ tiến hành lập thẻ TSCĐ, lập bảng tính khấu hao cho TSCĐ mới đưa vào sử dụng, đồng thời tiến hành ghi sổ kế toán.
Sơ đồ 2.2 Tổ chức luân chuyển chứng từ Nghiệp vụ tăng TSCĐ
(1) (2) (3)
(Nguồn: Phòng Kế toán)
• Luân chuyển chứng từ Giảm TSCĐ: Các bước thực hiện như sau:
(1) Ban giám đốc đưa ra quyết định giảm TSCĐ: các quyết định có thể là quyết định thanh lý, nhượng bán, chuyển giao…
(2) Thành lập Hội đồng giao nhận: Hội đồng giao nhận tiến hành giao TSCĐ và lập các biên bản liên quan đến quyết định giảm TSCĐ như: biên bản thanh lý TSCĐ,…
Nghiệp vụ TSCĐ BGĐ Hội đồng giao nhận Kế toán TSCĐ QĐ tăng TSCĐ Nhận TSCĐ, lập biên bản liên quan Lập thẻ TSCĐ, bảng tính KH. Ghi sổ kế toán Bảo quản, lưu trữ
(3) Kế toán TSCĐ tiến hành hủy thẻ TSCĐ, thôi tính khấu hao đối với tài sản đồng thời ghi sổ kế toán.
Cuối cùng là bảo quản, lưu trữ chứng từ