phân xưởng cơ khí, ô tô.
Nhìn vào bảng 2.4.5 ta thấy: Chi phí trong bộ phận sản xuất tại phân xưởng cơ khí, ô tô năm 2009 là 10.340.860.125 đồng, giảm 435.373.905 đồng, tương ứng với tỷ lệ là 4,04% so với năm 2008. Trong đó, sự biến động các yếu tố chi phí này là:
- Chi phí NVL năm 2009 là 790.345.670 đồng, chiếm 7,64% so với tổng chi phí của bộ phận này, tăng 44.775.890 đồng, tương ứng với tỷ lệ là 6,01% so với năm 2008. Chi phí NVL tính trên 1000 đồng doanh thu tăng 0,78 đồng, tương ứng với tỷ lệ là 8,87%.
- Chi phí CCDC năm 2009 là 445.123.890 đồng, chiếm 4,30% so với tổng chi phí của bộ phận này, giảm 51.332.890 đồng, tương ứng với tỷ lệ là 10,34% so với năm 2008. Chi phí CCDC tính trên 1000 đồng doanh thu giảm 0,46 đồng, tương ứng với tỷ lệ là 7,91%.
- Chi phí nhân công năm 2009 là 5.436.450.547 đồng, chiếm 52,57% so với tổng chi phí của bộ phận này, tăng 227.778.793 đồng, tương ứng với tỷ lệ là 4,37% so với năm 2008. Chi phí nhân công tính trên 1000 đồng doanh thu tăng 4,4 đồng, tương ứng với tỷ lệ là 7,2%.
- Chi phí khấu hao TSCĐ năm 2009 là 2.145.654.645 đồng, chiếm 20,75% so với tổng chi phí của bộ phận này, tăng 1.122.156.780 đồng, tương ứng với tỷ lệ là 109,64% so với năm 2008. Chi phí TSCĐ tính trên 1000 đồng doanh thu tăng 13,85 đồng, tương ứng với tỷ lệ là 115,31%.
- Chi phí dịch vụ mua ngoài năm 2009 là 297.656.435 đồng, chiếm 2,88% so với tổng chi phí của bộ phận này, giảm 686.577.709 đồng, tương ứng với tỷ lệ
là 69,76% so với năm 2008. Chi phí dịch vụ mua ngoài tính trên 1000 đồng doanh thu giảm 7,96 đồng, tương ứng với tỷ lệ là 68,94%.
- Chi phí khác bằng tiền năm 2009 là 1.315.628.938 đồng, chiếm 12,72% so với tổng chi phí của bộ phận này, giảm 1.002.174.769 đồng, tương ứng với tỷ lệ là 43,24% so với năm 2008. Chi phí khác bằng tiền tính trên 1000 đồng doanh thu giảm 11,34 đồng, tương ứng với tỷ lệ là 41,7%.
Như vậy ta thấy chi phí tại phân xưởng cơ khí, ô tô giảm chủ yếu là do chi phí khác bằng tiền giảm.
Nguyên nhân: Do công ty đầu tư thêm tài sản cố định cũng như nhân lực nên chi phí mua ngoài và chi phí khác đã giảm đáng kể.
Việc cần thiết là phát huy tinh thần lao động của công nhân cũng như tận dụng tối đa công suất máy móc thiết bị để giảm thiểu hơn nữa chi phí mua ngoài và đặc biệt là chi phí khác phát sinh trong phân xưởng.