L TG =x Số ngày công thực tế
HÓA ĐƠN TIỀN ĐIỆN GTGT
HÓA ĐƠN TIỀN ĐIỆN GTGT
(Liên 2: Giao khách hàng) Kỳ... từ ngày....đến ngày…/ 11/2013 Điện lực : Sóc Sơn
Địa chỉ : Thị trấn Sóc Sơn
Điện thoại : ... MS thuế : ... Tên khách hàng : Công ty TNHH MTV Cơ khí 25 Địa chỉ khách hàng : Phú Minh - Sóc Sơn - Hà Nội
Mã số khách hàng :... MS thuế : .0100632595 Chỉ số mới Chỉ số cũ Hệ số ĐN.Tiêu thụ Đơn giá Thành tiền Trong đó 38.100 39.053.850 Ngày 28 tháng 11 năm 2013 Cộng 38.100 39.053.850
Giám đốc ... Thuế suất GTGT : 10% 3.905.385 Tổng cộng tiền thanh toán : 42.959.235 Số viết
bằng chữ: Bốn mươi hai triệu chín trăm năm mươi chín nghìn hai trăm ba mươi năm đồng .
Đầu tháng 11 từ hoá đơn tiền điện do công ty điện lực giao công ty căn cứ vào công tơ điện lắp cho từng bộ phận để tính ra tiền điện cho từng bộ phận.
TT Đơn vị Chỉ số KW Số tiền Tổng 38.100 39.053.850 Khối văn phòng (TK 642) 6.560 6.724.232 TK 627 31.540 32.329.618 1 Phân xưởng A1 6.394 6.552.915 .. ... ... ... 6 Phân xưởng A6 ... ...
Khi nhận hoá đơn tiền điện công ty thanh toán tiền điện và vào nhật ký chứng từ số 1 cho bên có TK 111 theo bút toán:
Nợ TK 627 : 32.329.618 Nợ TK 642 : 6.724.232 Nợ TK 133 : 3.905.385 Có TK 111 : 42.959.235
+ Từ hoá đơn dịch vụ viễn thông tháng 11/2013 công ty căn cứ vào bảng kê chi tiết cước phí viễn thông để tính chi phí từng bộ phận.
Phân xưởng A1 120.000 12.000 132.000
… ……….. ………... ………… …………
6 Phân xưởng A6 ………... ………… …………
Khi nhận hoá đơn tiền điện công ty thanh toán tiền điện thoại và vào nhật ký chứng từ số 1 cho bên có tài khoản 111 theo bút toán:
Nợ TK 627 : 1.152.800 Nợ TK 642 : 4.969.200 Nợ TK 133 : 612.200 Có TK 111: 6.734.200
- Chi phí khác bằng tiền: Là các chi phí phát sinh phục vụ cho hoạt động sản xuất của các phân xưởng ngoài các khoản chi phí trên. Các chi phí này thường được kế toán căn cứ vào các phiếu chi để tập hợp vào chi phí sản xuất chung của từng phân xưởng.
Biểu 12: Phiếu chi
Đơn vị: Công ty TNHH MTV Cơ khí 25
PHIẾU CHI Quyển số:
Ngày 12 tháng 11 năm 2013 Nợ: 627 Có: 111 Họ tên người nhận tiền : Trần Văn Tuấn
Địa chỉ : Công ty TNHH MTV Cơ khí 25
Lý do chi : Trả tiền trang bảo dưỡng thiết bị phân xưởng A1
Số tiền : 300.000
Kèm theo : giấy đề nghị - chứng từ gốc Đã nhận đủ (viết bằng chữ) : Ba trăm nghìn đồng chẵn
T.trưởng đ.vị Kế toán trưởng Người lập phiếu Thủ quỹ Người nhận tiền
Ngày 4/11 căn cứ phiếu chi kế toán vào theo bút toán: Nợ TK 627 : 300.000
Có TK 111 : 300.000
Cuối tháng kế toán tập hợp toàn bộ chi phí sản xuất chung trong tháng 11 lên bảng tổng hợp chi phí sản xuất chung (bảng 2.8). Sau đó tiến hành phân bổ cho từng đối tượng chịu chi phí theo chi phí nhân công trực tiếp sản xuất.
Chi phí sản xuất chung tại từng phân xưởng sẽ được phân bổ cho từng sản phẩm theo công thức:
CPSXC phân bổ Tổng CPSXC phân xưởng j x Chi phí NCTT SXSP i Tổng chi phí NCTT sản xuất của phân xưởng j
Cho sản phẩm i
Trong quá trình sản xuất sản phẩm công nhân có làm hỏng 1 số chi tiết sản phẩm đã nêu ở trên, phải làm lại số sản phẩm hỏng đó tuy nhiên tiền luơng nhân công trực tiếp phát sinh do sản xuất sản phẩm hỏng không được tính .Còn chi phí nguyên vật liệu và sản xuất chung của sản phẩm hỏng đựoc tính vào giá thành sản phẩm hoàn thành.
- Chi phí sản xuất chung phân bổ cho bầu cặp của phân xưởng A1: 6.037.976
=
- Cuối tháng, kế toán kết chuyển toàn bộ chi phí sản xuất chung có liên quan đến sản xuất của phân xưởng vào tài khoản 154 để tính giá thành:
Nợ TK 154 (PX A1-bầu cặp) : 6.037.976
Có TK 627 : 6.037.976
Đồng thời kế toán tổng hợp số liệu theo từng phân xưởng để ghi vào Bảng 2.9. Từ bảng 2.9, kế toán vào bảng tập hợp chi phí sản xuất cho toàn công ty. Từ Bảng 2.10 ghi sổ cái TK liên quan.
Bảng 2.8: Tổng hợp chi phí sản xuất chung