- Chứng từ sử dụng.
T. phòng kế hoạch Giám đốc
BẢNG THANH TOÁN TIỀN LƯƠNG CÔNG NHÂN SẢN XUẤT
Đơn vị: Phân xưởng A1 ST T Tên sản phẩm ĐVT Số lượng Định mức (giờ/cái) Đơn giá (đồng) Thành tiền I Lương sản phẩm 75.258.100 1 Bầu cặp Cái 1000 6,35 2.900 18.415.000 ... ... ... ... ... ...
II Lương thời gian, PC 1.600.000
1 Tiền trách nhiệm ( 04 tổ trưởng)
200.000
2 Nghỉ phép 1.400.000
Cộng 76.858.100
Kế toán trưởng Phụ trách bộ phận Người lập
(đã ký) (đã ký) (đã ký)
Tại phòng kế toán sau khi nhận được bảng thanh toán lương công nhân trực tiếp sản xuất của tất cả các xưởng gửi lên, kế toán lương tính ra hệ số lương bình quân của công nhân trực tiếp sản xuất gửi xuống các phân xưởng để thống kê tính lương cho bộ phận quản lý phân xưởng.
Sau khi tính lương cho toàn xưởng, thống kê lập bảng thanh toán tiền lương gửi lên phòng kế toán (bảng 2.3)
Cuối tháng kế toán tiến hành phân bổ lương thời gian cho từng đối tượng chịu chi phí.
Học viện Chính sách và Phát triển Khoa Tài chính - Tiền tệ Vậy tổng lương (sản phẩm + thời gian) của công nhân sản xuất bầu cặp: = 18.415.000 + 391.506 = 18.806.506
-BHXH phân bổ cho bầu cặp = 18.806.506 x 17% = 2.820.975 -BHYT phân bổ cho bầu cặp = 18.806.506 x 3% = 564.195 -KPCĐ phân bổ cho bầu cặp = 18.806.506 x 2% = 376.130 -BHTN phân bổ cho bầu cặp = 18.806.506 x 1% = 188.065 - Cộng chi phí TK 338:
(2.820.975 + 564.195 + 376.130 + 188.065) = 3.573.235
Sau khi phân bổ chi phí nhân công trực tiếp cho từng sản phẩm, kế toán lập bảng phân bổ tiền lương và bảo hiểm xã hội (bảng 2.5) phản ánh theo bút toán:
Nợ TK 622 (PX1- SP Bầu cặp): 22.379.741 Có TK 334 : 18.806.506 Có TK 338 : 3.573.235
Sau đó kế toán tổng hợp chi phí nhân công của từng phân xưởng để vào bảng 2.10. Cuối tháng kế toán tiến hành kết chuyển chi phí nhân công trực tiếp sản xuất vào tài khoản liên quan để tính giá thành sản phẩm:
Nợ TK 154 (PX A1-bầu cặp) : 22.379.741 Có TK 622 (PX A1-bầu cặp) : 22.379.741
Từ số liệu trên bảng 2.8, kế toán tổng hợp và vào Bảng 2.10 -Tập hợp chi phí sản xuất toàn Công tyđể tập hợp chi phí sản xuất cho toàn Công ty.
Bảng 2.4: Thanh toán tiền lương