- Chứng từ sử dụng.
PHIẾU XUẤT KHO
T. phòng kế hoạch Giám đốc
PHIẾU XUẤT KHO
Đơn vị: Công ty TNHH MTV Cơ khí 25 Mẫu số: 02-VT
PHIẾU XUẤT KHO
Số.1562 Nợ: TK 621
Có: TK 152
Ngày 1 tháng 11 năm 2013 Họ tên người lĩnh: Đ/c Thuý
Địa chỉ: Phân xưởng A1
Lý do xuất: Sản xuất bầu cặp BC16
Xuất tại kho: 152. Đ/c Nguyên Đơn vị tính: đồng TT Tên nhãn hiệu quy cách ĐV T Số lượng
Đơn giá Thành tiền Ghi chú Yêu cầu Thực lĩnh 1 Thép C45 Φ 50 Kg 415 415 8.500 3.527.500 2 Thép C45 Φ 45 Kg 600 600 8.500 5.100.000 3 Thép Y8 Φ 15 Kg 250 250 14.000 3.500.000 4 Thép C45 Φ 60 Kg 450 450 8.500 3.825.000 5 Thép C45 Φ 28 Kg 210 210 8.500 1.785.000 6 Thép CT3 Φ6 Kg 20 20 8.500 170.000 17.907.500
Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng PT cung tiêu Người nhận Thủ kho
Học viện Chính sách và Phát triển Khoa Tài chính - Tiền tệ
Biểu 03: Phiếu xuất kho số 1.572
Đơn vị: Công ty TNHH MTV Cơ khí 25 Mẫu số: 02-VT
PHIẾU XUẤT KHO
Số.1572 Nợ TK 621
Có TK 152 Ngày 01 tháng 11 năm 2013
Họ tên người lĩnh: Đ/c Thuý
Địa chỉ: Phân xưởng A1
Lý do xuất: Sản xuất bầu cặp BC16
Xuất tại kho: 152 Đ/c Phương Anh ĐVT: đồng TT Tên nhãn hiệu,
quy cách
ĐV T
Số lượng
Đơn giá Thành tiền Ghi chú Yêu cầu Thực lĩnh 1 Dầu CN30 Lít 50 50 8.800 440.000 2 Dầu CT1 Lít 15 15 10.700 160.500 3 Mỡ bảo quản Kg 25 25 19.500 487.000 Cộng 1.088.000
Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng PT cung tiêu Người nhận Thủ kho
(Đã ký) (Đã ký) (Đã ký) (Đã ký) (Đã ký) Để tập hợp chi phí sản xuất, kế toán sử dụng tài khoản 621 “Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp”. Tài khoản 621 được mở chi tiết cho từng phân xưởng: TK 621 (PX A1) TK 621 (PX A2) TK 621 (PX A3) TK 621 (PX A4) TK 621 (PX A5) TK 621 (PX A6)
Học viện Chính sách và Phát triển Khoa Tài chính - Tiền tệ Ngoài ra kế toán còn sử dụng một số tài khoản liên quan để tập hợp chi phí như tài khoản 111, 112, 152..
Trong doanh nghiệp trị giá nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ được tính theo giá bình quân gia quyền.
Theo lệnh sản xuất trên, trong tháng 11 phân xưởng A1 có nhiệm vụ sản xuất bầu cặp BC16
- Khi xuất nguyên vật liệu chính cho phân xưởng A1 để sản xuất bầu cặp, căn cứ vào phiếu xuất kho kế toán tiến hành ghi sổ theo bút toán:
Nợ TK 621 (PX A1-Bầu cặp) : 17.907.500 Có TK 1521 : 17.907.500
- Khi xuất kho vật liệu phụ cho phân xưởng A1 để sản xuất bầu cặp dựa vào phiếu xuất kho kế toán ghi sổ bút toán:
Nợ TK 621 (PX A1-Bầu cặp): 1.088.000 Có TK 1522 : 1.088.000
Trong quá trình sản xuất, một số chi tiết của sản phẩm bị hỏng:
- Chi tiết chấu cặp :30 cái
- Chi tiết nòng: 15 cái
- Chi tiết bánh răng côn to: 45 cái
Tổ trưởng SX các tổ căn cứ sản phẩm hỏng để viết phiếu báo hỏng. Căn cứ vào phiếu báo hỏng, bộ phận vật tư sẽ viết phiếu xuất kho cấp vật tư quá hạn mức để gia công lại những chi tiết hỏng của sản phẩm.
Học viện Chính sách và Phát triển Khoa Tài chính - Tiền tệ
Biểu 04: Phiếu xuất kho số 1.565
Đơn vị: Công ty TNHH MTV Cơ khí 25 Mẫu số: 02-VT PHIẾU XUẤT KHO
Số.1565 Nợ: TK 621
Ngày 5 tháng 11 năm 2013 Có: TK 152
Họ tên người lĩnh: Đ/c Thuý
Địa chỉ: Phân xưởng A1
Lý do xuất: Cấp bổ sung vật tư do sản xuất bầu cặp bị hỏng
Xuất tại kho: 152. Đ/c Nguyên Đơn vị tính: đồng TT
Tên nhãn hiệu quy
cấch ĐVT
Số lượng
Đơn giá Thành tiền Ghi chú Yêu cầu Thực lĩnh 1 Thép C45 Φ 45 Kg 7.5 7.5 8.500 63.750 2 Thép Y8 Φ 15 Kg 10 10 14.000 140.000 3 Thép C45 Φ 60 Kg 20 20 8.500 170.000 Cộng 373.750
Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng PT cung tiêu Ngườinhận Thủ kho
(Đã ký) (Đã ký) (Đã ký) (Đã ký) (Đã ký)
- Đồng thời kế toán ghi vào bảng tổng hợp VL – CCDC xuất dùng. (Bảng 2.1). Doanh nghiệp không mở sổ chi tiết chi phí mà chỉ sử dụng bảng tổng hợp nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ để tổng hợp chi phí nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ xuất dùng trong tháng. Bảng tổng hợp được tổng hợp riêng cho từng đối tượng sử dụng và được dùng làm căn cứ để lập bảng phân bổ vật liệu, công cụ dụng cụ xuất dùng.
Học viện Chính sách và Phát triển Khoa Tài chính - Tiền tệ
Bảng 2.1: Tổng hợp vật liệu, công cụ xuất dùng