- Dựa vào biên bản huỷ HĐ (yêu cầu có chữ ký của trực ban cửa hàng), kế toán ghi nhận doanh thu hàng bán bị trả lại.
2.3.2.5. Tổ chức sổ kế toán
Trình tự ghi sổ theo hình thức nhật ký chung: Hàng ngày căn cứ vào các chứng từ gốc ghi nghiệp vụ phát sinh vào sổ Nhật ký chung --->Số cái. Trường hợp dùng số nhật ký đặc biệt thì hàng ngày căn cứ vào chứng từ gốc ghi nghiệp vụ phát sinh vào sổ nhật ký đặc biệt có liên quan, định kỳ hoặc cuối tháng tổng hợp và ghi một lần vào sổ cái. Cuối tháng tổng hợp số lượng Số cái --->Bảng Cân đối tài khoản.
Đối với các sổ chi tiết: Căn cứ vào chứng từ gốc --->Số chi tiết. Cuối tháng tổng hợp để đối chiếu với bảng cân đối tài khoản.
Bao gồm các loại sổ:
Sổ nhật ký chung: Ghi chép nghiệp vụ kinh tế theo trình tự thời gian và quan hệ đối ứng của các nghiệp vụ đó, làm cơ sở để ghi vào sổ cái.
Sổ cái: là sổ kế toán tổng hợp dùng để tập hợp và hệ thống hóa các nghiệp vụ phát sinh của từng tài khoản tổng hợp. Số liệu sổ cái cuối tháng được dùng để ghi vào bảng cân đối số phát sinh --->ghi vào bảng cân đối kế toán.
Sổ nhật ký chuyên dùng: trong trường hợp nghiệp vụ phát sinh nhiều. ghi chép riêng cho từng nghiệp vụ chủ yếu.
Tại công ty sử dụng phần mềm kế toán ANAEL và GODL, hình thức ghi sổ là nhật ký chung, nên kế toán chỉ việc dựa trên các chứng từ và nhập vào phần mềm trên máy, máy sẽ tự động ghi vào các Nhật ký, sổ cái, sổ chi tiết, bảng kê…
Nhật ký chung: tất cả các nghiệp vụ phát sinh trong ngày đều được kế toán tổng hợp lại và vào phần mềm.(Biểu 2.8)
Sổ cái TK 511 (Biểu 2.10) Sổ cái TK 632 (Biểu 2.11) Sổ cái TK 156 (Biểu 2.12)
CHƯƠNG III