- Cuối kỳ kế toán, căn cứ vào bảng phân bổ CPSXC, kế toán kết chuyển CPSXC vào tài khoản tổng hợp CPSX là TK 154 ( hoặc TK 631) sau khi đã trừ đi phần CPSXC cố định không được
Nguyên vật liệu Phân xưởng sắt
3.3.4.1 Kế toán tập hợp chi phí nhân viên phân xưởng
Tại XN, chi phí nhân viên phân xưởng bao gồm tiền lương và các khoản trích theo lương của nhân viên quản lý các phân xưởng, nhân viên đun nước, nạo vét hố ga, vệ sinh công nghiệp, nhân viên tổ điện, sửa chữa máy, tổ mộc, dưỡng hơi, lái xe nội bộ…
XN trả lương cho nhân viên quản lý phân xưởng theo lương theo công thời gian, dựa trên mức lương bình quân của công nhân trực tiếp sản xuất trong phân xưởng sản xuất và hệ số lương Cụ thể nhân viên quản lý được tính như sau:
Lương bình x Số ngày công quân của CNSX thực tế đi làm
Lương NVQL = x Hệ số lương
Ngày công thực tế theo quy định
Cách tính lương này góp phần nâng cao trách nhiệm của người quản lý, khuyến khích họ tích cực trong việc theo dõi, đôn đốc công nhân làm việc.
Số liệu tập hợp được căn cứ trên bảng phân tích lương tháng 1/2010 và trích BHXH, BHYT, KPCĐ tháng 1/2010 kế toán tiến hành nhập dữ liệu vào máy theo nội dung chứng từ và định khoản. Bảng thanh toán lương (phụ lục 3.12)
- Đối với tiền lương phải trả cho nhân viên phân xưởng: Nợ TK 627.1 73.420.301
Có TK 334 73.420.301
- Đối với khoản trích BHXH, BHYT, KPCĐ Nợ TK 627.1
Có TK 338.3( chi tiết mã 06: BHXH, K08: BHYT) Có TK 338.8
Cuối kỳ tập hợp số liệu trên TK 627.1, kế toán tập hợp chứng từ HT bằng tay kết chuyển CPNCTT sang TK 154 để tính giá thành, kế toán định khoản trên máy như sau:
- Đối với bộ phận sản xuất chính: Nợ TK 154.1 37.556.148
Có TK 627.1 37.556.148
Sau khi nhập chứng từ vào máy sẽ tự động cập nhập vào sổ nhật ký chung và sổ cái các TK 627.1 Sổ tổng hợp chi phí 627.1 (phụ lục 3.4)
Sổ cái TK 627.1 (Phụ lục 3.5)