- Cuối kỳ kế toán, căn cứ vào bảng phân bổ CPSXC, kế toán kết chuyển CPSXC vào tài khoản tổng hợp CPSX là TK 154 ( hoặc TK 631) sau khi đã trừ đi phần CPSXC cố định không được
Nguyên vật liệu Phân xưởng sắt
BẢNG PHÂN BỔ TIỀN LƯƠNG Tháng 1 /
Nội dung Nợ các tài khoản Có TK334
Lương văn phòng XN 73.420.301 73.420.301 Lương CN trực tiếp sản xuất 175.389.692 25.492.827 200.882.519 Lương CNTT sx 174.507.448 174.507.448 Trích lương tháng 2 77.304.000 11,250.000 88.554.000 427.201.140 84.670.301 25.492.827 537.364.268
Trên màn hình giao diện của phần mềm kế toán click chuột vào mục “ chứng từ”sau đó nhấn nút them mới. Trên màn hình nhập chứng từ kế toán nhập đầy đủ các thông tin của chứng từ sau:
- Tại ô “ NhómTừ màn hình giao diện kích chuột vào nút “ chứng từ” sẽ hiện ra bảng nhập chứng từ. Click chuột vào nút “ thêm mới” sau đó điền đầy đủ thông tin như sau:
Tại ô “Nhóm CT” chọn: Chứng từ kế toán Tại ô “ Chứng từ” chọn : Chứng từ tiền lương Tại ô “ Số hiệu chứng từ” nhập TL0001 Tại ô “ Ngày ghi sổ” chọn 31/01/2010 Tại ô “ Ngày CT” chọn 31/01/2010
Tại ô “ Diễn giải nhập ” tính lương phải trả cho công nhân sản xuất sau đó nhấn F3 phần mềm sẽ tự động cho định khoản. Máy sẽ tự động tạo định khoản Nợ TK622; Có TK3341 Tại ô “ Số phát sinh nhập”: 340.700.000
Cuối cùng nhấn nút “ghi” để ghi lại chứng từ. Máy sẽ tự động cập nhật vào sổ nhật ký chung và sổ cái tài khoản 622
Đối với khoản trích BHXH, BHYT, KPCĐ - Đối với khoản trích BHXH, BHYT, KPCĐ
Nợ TK 622 24.459.570 Có TK 3383 15.405.570 Có TK 3388 9.054.000
- Khi trích trước tiền lương nghỉ phép của công nhân trực tiếp sản xuất kế toán nhập liệu vào máy theo định khoản:
Nợ TK 622 77.304.000 Có TK 335 77.304.000 Quy trình nhập liệu tương tự như trên.
- Khi thực tế trả tiền lương nghỉ phép kế toán ghi: Nợ TK 335 77.304.000
Có TK 334 77.304.000
Cuối kỳ tập hợp số liệu trên TK 622 kế toán lập chứng từ HT bằng tay kết chuyển CP NCTT sang TK 154 để tính giá thành, kế toán định khoản trên máy như sau:
Nợ TK 154.1 427.201.140
Có TK 622 427.201.140
Quy trình nhập liệu vào máy tương tự như với chứng từ kết chuyển chi phí nguyên vật liệu trực tiếp.
Sau khi ghi lại chứng từ nhập liệu máy sẽ tự động cập nhập vào sổ nhật ký chung và sổ cái TK 622 ( Trích sổ cái TK 6222_ Chi phí nhân công trực tiếp phục lục 3.11)
Xí nghiệp Bê tông đúc sẵn Chèm