- Cuối kỳ kế toán, căn cứ vào bảng phân bổ CPSXC, kế toán kết chuyển CPSXC vào tài khoản tổng hợp CPSX là TK 154 ( hoặc TK 631) sau khi đã trừ đi phần CPSXC cố định không được
Nguyên vật liệu Phân xưởng sắt
3.2.1.2 Đặc điểm tổ chức công tác kế toán
Xí nghiệp bê tông đúc sẵn Chèm tổ chức bộ máy kế toán theo mô hình kế toán tập trung. Đối với loại hình tổ chức này, toàn bộ công tác kế toán được tiến hành tập trung tại phòng kế toán của Xí nghiệp, các phân xưởng không có bộ máy kế toán riêng. Phòng kế toán sẽ thực hiện toàn bộ công tác kế toán của Xí nghiệp, chịu trách nhiệm thu nhận, xử lý và hệ thống hoá toàn bộ thông tin kế toán. Vì vậy đảm bảo sự tập trung thống nhất đối với công tác kế toán đồng thời kiểm tra. xử lý và cung cấp thông tin kịp thời cho giám đốc.
Bộ máy kế toán của XN được bố trí như sau:
Phụ trách kế toán kiêm kế toán tổng hợp: Chịu trách nhiệm hướng dẫn, kiểm tra các công việc do kế toán viên thực hiện, đồng thời cũng chịu trách nhiệm trước Ban giám đốc cũng như các chức năng có thẩm quyền về số liệu của XN mà kế toán cung cấp.
Kế toán vật liệu, công cụ dụng cụ: Có nhiệm vụ tổ chức chứng từ, tài khoản và số liệu về tình hình nhập, xuất, tồn kho vật liệu, công cụ dụng cụ. Tổ chức hạch toán các chứng từ có liên quan đến nhập, xuất trên các sổ chi tiết, sổ tổng hợp, bảng phân bổ.
Kế toán tiền lương: Theo dõi các khoản công nợ với cán bộ công nhân viên trong XN, lập bảng phân bổ tiền lương BHXH, BHYT, KPCĐ cho các đối tượng liên quan.
Kế toán chi phí sản xuất và giá thành sản phẩm: Tổng hợp chi phí sản xuất theo từng phân xưởng, cuối kỳ tính giá thành cho từng loại sản phẩm, lập báo cáo chi phí và giá thành.
Kế toán bán hàng: Nhiệm vụ theo dõi nhập, xuất, tồn kho sản phẩm hàng hóa và tình hình công nợ của các khách hàng.
Thủ quỹ: Có trách nhiệm quản lý việc thu, chi tiền mặt sau khi kiểm tra các chứng từ hợp lệ. Sơ đồ bộ máy kế toán của xí nghiệp (phụ lục 3.18)
• Về hình thức kế toán
XN là một đơn vị hạch toán kinh tế độc lập không hoàn toàn có đầy đủ các thành phần kế toán như kế toán vật liệu, kế toán tiêu thụ sản phẩm, mỗi bộ phận kế toán hầu hết đều sử dụng các tài khoản và phương pháp hạch toán theo chế độ quy định để phản ánh các nghiệp vụ kinh tế phát sinh.
Phần mềm kế toán được sử dụng trong xí nghiệp là phần mềm CBOOK.net do công ty Cổ phần giải pháp công nghệ CSS phối hợp với công ty bê tông xây dựng Hà Nội thực hiện.
• Chính sách kế toán
Để phù hợp với yêu cầu quản lý và đặc điểm sản xuất, XN đã áp dụng các quy định sau
- XN đã áp dụng chế độ kế toán ban hành theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 của Bộ tài chính và các thông tư quy định sửa đổi bổ sung theo chuẩn mực kế toán Việt Nam;
- Niên độ kế toán của XN áp dụng từ ngày 1/1 kết thúc 31/12 theo năm dương lịch - Đơn vị tiền tệ sử dụng: VNĐ
- Hình thức kế toán áp dụng: Hình thức nhật ký chung. - Phương pháp tính thuế GTGT: Phương pháp khấu trừ
- Phương pháp tính giá NVL xuất kho là phương pháp bình quân gia quyền - Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Phương pháp kê khai thường xuyên
- Kỳ kế toán áp dụng: Theo tháng
- Phương pháp khấu hao tài sản cố định là phương pháp khấu hao đường thẳng theo Quyết định số 206/2003/QĐ-BTC ngày 31-12-2003 của Bộ trưởng Bộ tài chính về ban hành Chế độ quản lý, sử dụng và trích khấu hao tài sản cố định.
- Báo cáo tài chính gồm: Bảng cân đối kế toán; Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, bảng thuyết minh báo cáo tài chính, báo cáo lưu chuyển tiền tệ.
Hàng quý XN lập báo cáo tài chính nộp cho công ty, cơ quan thuế, cơ quan tài chính, cơ quan thống kê, cơ quan đăng ký kinh doanh. Xí nghiệp cũng lập báo cáo sử dụng nội bộ.
- Xí nghiệp sử dụng phương pháp ghi thẻ song song để hạch toán chi tiết vật tư.