3.4.3.1 Vọ̃n dụng tài khoản
Để hạch toỏn tổng hợp NVL, kế toỏn sử dụng cỏc tài khoản sau: - TK 152: “Nguyờn liệu, vật liệu”
TK 152 được chia thành cỏc tài khoản cấp II thể hiện tớnh rõ ràng: + TK 1521: Nguyờn vật liệu chớnh
+ TK 1522: Nguyờn vật liệu phụ + TK 1523: Nhiờn liệu
+ TK 1524: Phụ tựng thay thế
+ TK 1525: Vật liệu và thiết bị xõy dựng cơ bản + TK 1526: Bao bỡ
+ TK 1527: Vật liệu khỏc + TK 1528: Phế liệu
+ TK 621: “Chi phớ nguyờn vật liệu trực tiếp” + TK 153: “Cụng cụ, dụng cụ”
+ TK 627: “Chi phớ sản xuất chung” + TK 641: “Chi phớ bỏn hàng”
+ TK 642: “Chi phớ quản lý doanh nghiệp” + TK111,112: tiền mặt, tiền gửi ngõn hàng + TK 141 : Tạm ứng
Ngoài ra cũn sử dụng một số tài khoản khỏc như: TK 133, TK 241. TK331...
3.4.3.2 Quy trỡnh kế toỏn tụ̉ng hợp
Cuối thỏng, căn cứ vào phiếu nhập kho, phiếu xuất kho, sau khi kiểm tra tớnh hợp lý, chớnh xỏc của cỏc chứng từ và việc ghi chép hàng ngày trờn thẻ kho của thủ kho, kế toỏn tiến hành lập sổ chi tiết trờn cơ sở cỏc chứng từ nhập xuất đú. Sổ chi tiết được ghi theo từng loại vật liệu theo chỉ tiờu số lượng và chỉ tiờu thành tiền. Sau đú kế toỏn nhập vào mỏy thỡ tiến hành lập cỏc sổ kế toỏn tổng hợp.
Kế toỏn vào phõn hệ “ kờ́ toán tiờ̀n mặt, tiờ̀n gửi và tiờ̀n vay”/ “Báo cáo
tiờ̀n mặt, tiờ̀n gửi ngõn hàng”/ “ Sụ̉ chi tiờ́t của một tài khoản”, sau đú chọn “ Tài khoản”/ “Tư ngày”/ “Đờ́n ngày” để theo dõi và in cỏc sổ chi tiết (phụ
lục 3.19; 3.20)
* Để thuận tiện cho cụng việc hạch toỏn tổng hợp nhập xuất kho NVL,cụng ty sử dụng phương phỏp kờ khai thường xuyờn và ỏp dụng phương phỏp thuế khấu trừ.
Kế toỏn tiến hành in sổ tổng hợp nhập xuất tồn bằng cỏch vào phõn hờ “
kờ́ toán hàng tụ̀n kho”/ “ Báo cáo hàng tụ̀n kho”/ “ Tụ̉ng hợp nhọ̃p xuṍt tụ̀n”, chọn thời gian “ Tư ngày”/ “Đờ́n ngày” , chọn “ Mã kho ”/ Nhận, F7-in
sổ( phụ lục 3.21)
Tiếp theo kế toỏn tiến hành vào phõn hờ : “kờ́ toán tụ̉ng hợp”/ “ Sụ̉ sách
CTGS”/ “ Chứng tư ghi sụ̉” để lập chứng từ ghi sổ.(phụ lục 3.23; phụ lục
3.24)
Tiếp theo kế toỏn tiến hành vào phõn hờ : “kờ́ toán tụ̉ng hợp”/ “ Sụ̉ sách
CTGS”/ “ Sụ̉ đăng ký chứng tư ghi sụ̉” để lập sổ đăng ký chứng từ ghi sổ.
(phụ lục 3.25)
Sau đú kế toỏn tiến hành in sổ cỏi của một tài khoản, kế toỏn thực hiện vào phõn hệ “ kờ́ toán tụ̉ng hợp”/ “ Sụ̉ sách CTGS”/ “ Sụ̉ cái của một tài
khoản”, chọn “ Tài khoản”, chọn thời gian : “Tư ngày”/ “đờ́n ngày”/ “Nhọ̃n”/F7- để in(phụ lục 3.26; phụ lục 3.27)
CHƯƠNG IV: CÁC KẾT LUẬN VÀ Đấ̀ XUẤT Đễ́I VỚI VẤN Đấ̀ NGUYấN VẬT LIậ́U