- Phương pháp tính thuế giá trị gia tăng: khấu trừ thuế đầu vào
SỔ CÁI TÀI KHOẢN
Đơn vị: đồng
NT Diễn giải TrangNCK TKĐƯ Số tiền Nợ Có CT:KĐVK tỉnh Kiên Giang 31/3/08 Chi phí NVL trực tiếp 1 111 50.821.100 331 17.674.800 Chi phí NVL trực tiếp 2 111 14.298.300 336 26.794.000 Chi phí NVL trực tiếp 3 331 10.642.000 152 8.236.100 111 3.832.400 Chi phí NVL trực tiếp 4 111 4.394.260 331 5.523.721 Cộng chi phí 142.216.681 Kết chuyển CFNVLTT 154 142.216.681 CT: Trường TH Đặng Trần Côn 31/3/08 Chi phí NVL trực tiếp 1 111 14.325.000 … … … … … Cộng chi phí 102.142.000 Kết chuyển CFNVLTT 154 102.142.000 Ngày 31 tháng 3 năm 2008
Người ghi sổ Kế toán
trưởng
( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên
Phụ lục 15
Đơn vị: Cty đầu tư xây dựng và thương mại 36 Địa chỉ: 141 Hồ Đắc Di - Đống Đa – Hà Nội
NHẬT KÝ CHUNG Tháng 3 năm 2008 Đơn vị: đồng Chứng từ Nội dung Số hiệu tài khoản Số tiền Số Ngày Nợ Có Nợ Có 8 5/3/08
Anh gia công
móng 622 111 3.000.000 3.000.000 14 9/3/08
Tâm gia công
thép 622 111 1.500.000 1.500.000 25 10/3/08 Cường tổ mộc 622 111 1.900.000 1.900.000 27 10/3/08 Long đổ bê tông 622 111 1.100.000 1.100.000 27 12/3/08 Phi xây tường 622 111 900.000 900.000 33 15/3/08 Trường lắp điện 622 111 2.900.000 2.900.000 39 19/3/08 Khải lát gạch 622 111 4.300.000 4.300.000 42 21/3/08 Minh lắp nước 622 111 1.500.000 1.500.000 55 26/3/08 Minh lắp nước 622 111 2.000.000 2.000.000 64 27/3/08 Bằng tổ xây 622 111 4.800.000 4.800.000 67 28/3/08 Hùng kè đá 622 111 1.400.000 1.400.000 68 28/3/08 Dũng vệ sinh đất 622 111 3.200.000 3.200.000 ... ... ... ... ... ... ... Cộng 38.500.000 38.500.000 Ngày 31 tháng 3 năm 2008
Người ghi sổ Kế toán
trưởng
( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên)
Phụ lục 16
Đơn vị: Cty đầu tư xây dựng và thương mại 36 Địa chỉ: 141 Hồ Đắc Di - Đống Đa – Hà Nội
BẢNG TỔNG HỢP CHI PHÍ NHÂN CÔNG TRỰC TIẾP Tháng 3 năm 2008
Công trình: Kho đạn vũ khí tỉnh Kiên Giang
Đơn vị: đồng
Chứng từ
Nội dung Số tiền Số Ngày
8 5/3/08 Anh gia công móng 3.000.000 14 9/3/08 Tâm gia công thép 1.500.000 25 10/3/08 Cường tổ mộc 1.900.000 27 10/3/08 Long đổ bê tông 1.100.000 27 12/3/08 Phi xây tường 900.000 33 15/3/08 Trường lắp điện 2.900.000 39 19/3/08 Khải lát gạch 4.300.000 42 21/3/08 Minh lắp nước 1.500.000 55 26/3/08 Minh lắp nước 2.000.000 64 27/3/08 Bằng tổ xây 4.800.000 67 28/3/08 Hùng kè đá 1.400.000 68 28/3/08 Dũng vệ sinh đất 3.200.000 ... ... ... ... Cộng 38.500.000
Ngày 31 tháng 3 năm 2008
Người ghi sổ Kế toán
trưởng
( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên)
Phụ lục 17
Đơn vị: Cty đầu tư xây dựng và thương mại 36 Địa chỉ: 141 Hồ Đắc Di - Đống Đa – Hà Nội
SỔ CÁI TÀI KHOẢN 622
Tháng 3 năm 2008
Đơn vị: đồng
NT Diễn giải TrangNCK TKĐƯ Số tiền Nợ Có CT:KĐVK tỉnh Kiên Giang 31/3/08 Chi phí NCTT 1 334 16.700.000 Chi phí NCTT 2 111 4.600.000 Chi phí NCTT 3 111 17.200.000 Cộng phát sinh 38.500.000 Kết chuyển CFNCTT 154 38.500.000
CT: Trường TH Đặng Trần Côn
… … … … …
Ngày 31 tháng 3 năm 2008
Người ghi sổ Kế toán
trưởng
( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên)
Phụ lục 18
Đơn vị: Cty đầu tư xây dựng và thương mại 36 Địa chỉ: 141 Hồ Đắc Di - Đống Đa – Hà Nội
SỔ THEO DÕI TRÍCH KHẤU HAO MÁY THI CÔNG Tháng 3 năm 2008
Công trình: Kho đạn vũ khí tỉnh Kiên Giang
Đơn vị: đồng
STT Diễn giải Nguyên giá KHCB 1 Máy cắt sắt 12.800.000 609.800
2 Máy thủy chấn 9.930.000 190.000 3 Máy bơm vận hành 928.880.445 7.765.500
Cộng 8.565.300
Ngày 31 tháng 3 năm 2008
Người ghi sổ Kế toán
trưởng
( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên)
Phụ lục 19
Đơn vị: Cty đầu tư xây dựng và thương mại 36 Địa chỉ: 141 Hồ Đắc Di - Đống Đa – Hà Nội
BẢNG TỔNG HỢP CHI PHÍ SỬ DỤNG MÁY THI CÔNG Tháng 3 năm 2008
Đơn vị: đồng STT Loại chi phí Số tiền
1 Chi phí sử dụng máy 1.868.000 2 Chi phí khấu hao máy 8.565.300 3 CFDVMN dành cho máy thi công 8.127.900 4 Chi phí khác bằng tiền 5.280.000 5 Chi phí thuê máy cẩu 38.170.000 Cộng 62.011.200
Ngày 31 tháng 3 năm 2008
Người ghi sổ Kế toán
trưởng
( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên)
Đơn vị: Cty đầu tư xây dựng và thương mại 36 Địa chỉ: 141 Hồ Đắc Di - Đống Đa – Hà Nội
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 623 Tháng 3 năm 2008
Công trình: Kho đạn vũ khí tỉnh Kiên Giang
Đơn vị: đồng Chứng từ
Diễn giải TKĐƯ Số tiền
SH NT Nợ Có
… 31/3 Thuê máy cẩu 331 38.170.000 ... 31/3 Chi phí nhân công 334 1.868.000 … 31/3 Chi phí khấu hao máy thi công 214 8.565.300
31/3 Chi phí dịch vụ mua ngoài 112 8.127.900
31/3 Chi phí khác bằng tiền 111 5.280.000 … Cộng 62.011.200 31/3 K/c CFSDMTC 154 62.011.200
Ngày 31 tháng 3 năm 2008
Người ghi sổ Kế toán
trưởng
( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên)
Phụ lục 21
Đơn vị: Cty đầu tư xây dựng và thương mại 36 Địa chỉ: 141 Hồ Đắc Di - Đống Đa – Hà Nội
BẢNG PHÂN BỔ KHẤU HAO TÀI SẢN CỐ ĐỊNH Tháng 3 năm 2008 Đơn vị: đồng Nội dung Số đầu năm HM Giá trị còn lại KHCB quý I GTCL Nguyên giá CT:KĐVK tỉnh Kiên Giang
Máy trộn bê tông 20.500.000 0 20.500.000 1.400.000 19.100.000 Đầm đất 5.500.000 0 5.500.000 275.000 5.225.000 Máy uốn sắt 13.000.000 0 13.000.000 3.900.000 9.100.000 Máy vi tính 19.175.000 0 19.175.000 4.800.000 14.375.000 Máy photo 25.318.000 0 25.318.000 6.330.000 18.988.000 Cộng 83.493.000 16.705.000 66.788.000 CT: Trường TH Đặng Trần Côn … … … Ngày 31 tháng 3 năm 2008
Người ghi sổ Kế toán
( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên)
Phụ lục 22
Đơn vị: Cty đầu tư xây dựng và thương mại 36 Địa chỉ: 141 Hồ Đắc Di - Đống Đa – Hà Nội
BẢNG THANH TOÁN LƯƠNG Tháng 3 năm 2008
Công trình: Kho đạn vũ khí tỉnh Kiên Giang
Đơn vị: đồng
STT Họ và tên Chức vụ NC Tiền Ănca Phụcấp Tổng cộng 1 Lê Thành Công Giám đốc 25 7.163.000 2 Lê Văn Nam Lái xe 25 3.100.000 3 Ngô Hoàng Long Thiết kế 25 5.768.320 4 Đỗ Văn Tuấn Kế toán 25 3.520.000 5 Hoàng Hải Ninh Kế toán trưởng 25 6.500.000 6 Phùng Văn Quý Thủ quỹ 25 2.400.000 7 Lê Nam Hải Bảo vệ 27 2.000.000 8 Hoàng Văn Kiên Bảo vệ 20 1.700.000 9 Lê Văn Hưng Bảo vệ 18 1.400.000 10 Lê Văn Nghĩa Thủ kho 16 1.500.000
Cộng 35.051.320
Ngày 31 tháng 3 năm 2008
Người ghi sổ Kế toán
trưởng
( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên)
Phụ lục 23
Đơn vị: Cty đầu tư xây dựng và thương mại 36 Địa chỉ: 141 Hồ Đắc Di - Đống Đa – Hà Nội
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 627 Tháng 3 năm 2008
Công trình: Kho đạn vũ khí tỉnh Kiên Giang
Đơn vị: đồng
NT Diễn giải TKĐƯ Số tiền dư Số Nợ Có
* CT:KĐVK tỉnh Kiên Giang
9/3/08 Chi phí sản xuất chung 111 8.102.164 10/3/08 Chi phí sản xuất chung 111 805.200 12/3/08 Chi phí sản xuất chung 338 28.000.000
15/3/08 Chi phí sản xuất chung 111 6.439.400 31/3/08 Phân bổ lương 334 35.051.320 Phân bổ khấu hao 214 16.705.000 BHXH 338 8.762.830 Cộng phát sinh 103.865.914 Kết chuyển CFSXC 154 103.865.914 … * CT: Trường TH Đặng Trần Côn … … … Ngày 31 tháng 3 năm 2008
Người ghi sổ Kế toán
trưởng
( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên)
Phụ lục 24
Đơn vị: Cty đầu tư xây dựng và thương mại 36 Địa chỉ: 141 Hồ Đắc Di - Đống Đa – Hà Nội
SỔ CÁI TÀI KHOẢN 154
Tháng 3 năm 2008
Đơn vị: đồng
Nợ Có CT:KĐVK tỉnh Kiên Giang 62.324.500 31/3/08 Kết chuyển CFNVLTT 621 142.216.681 Kết chuyển CFNCTT 622 38.500.000 Kết chuyển CFSDMTC 623 62.011.200 Kết chuyển CFSXC 627 103.865.914 Cộng CFSX 346.593.795 Chi phí dở dang cuối
kỳ 53.291.415 Giá thành sản phẩm 632 355.626.880 Cộng 355.626.880 355.626.880 CT: Trường TH Đặng Trần Côn … … … Ngày 31 tháng 3 năm 2008
Người ghi sổ Kế toán
trưởng
( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên)
Phụ lục 25
Địa chỉ: 141 Hồ Đắc Di - Đống Đa – Hà Nội
SỔ CÁI TÀI KHOẢN 632
Tháng 3 năm 2008
Đơn vị: đồng
NT Diễn giải TKĐƯ Số tiền Số dư Nợ Có 31/3/08 CT:KĐVK tỉnh Kiên Giang Giá thành sản phẩm 632 355.626.880 Kết chuyển GVHB 154 355.626.880 Cộng 355.626.880 355.626.880 CT: Trường TH Đặng Trần Côn … … … … Ngày 31 tháng 3 năm 2008
Người ghi sổ Kế toán
trưởng
( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên)
Phụ lục 06
Bảng kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh
ĐVT: 1.000đ
Chỉ tiêu Năm 2008 2009Năm
So sánh Số chênh lệch ± % TSLĐ và đầu tư ngắn hạn 4.076.989 6.500.00 0 2.423.011 59,43 TSCĐ và đầu tư dài
hạn 6.356.982 7.500.00 0 1.143,018 17,98 Nguồn vốn chủ sở hữu 7.042.621 10.500.0 00 3.457,379 49,09 Nợ phải trả 3.391.350 3.500.000 108.65 3,20 Doanh thu thuần 3.652.821 5.500.000 1.847,179 50,56
Nộp ngân sách 99.668 150.000 50.332 50,49 Lợi nhuận sau thuế 256.289 385.714 129.425 50,49 ( Nguồn : Phòng
Phụ lục 07
Đặc điểm quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm trong lĩnh vực xây lắp
Phụ lục 08
Đặc điểm quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm trong lĩnh vực thương mại
Đầu thầu, thương thảo, ký hợp đồng
Bóc tách bản vẽ, xác định những linh kiện, bộ phận cần thiết cho công
trình
Tiến hành sản xuất tại xưởng
hoặc mua ngoài
Chuyển các linh kiện tới công trình và tiến hành lắp đặt thiết bị tại
công trình
Nghiệm thu, bàn giao công trình Phân giao nhiệm vụ thành lập công trường
Giám sát kỹ thuật, kiểm tra chất lượng, nghiệm thu công trình
Phụ lục 09
Ký hợp đồng với công ty cần mua thiết bị nhập khẩu
Liên hệ với công ty cung cấp ký hợp đồng nhập khẩu hàng
hóa Làm thủ tục hải
quan, kiểm tra hàng hóa và nhập kho
hàng hóa
Sửa chữa, nâng cấp thiệt bị, hàng hóa
Xuất kho hàng hóa, giao cho người mua
Người mua kiểm tra hàng hóa, bàn giao và thanh lý hợp đồng
Mô hình bộ máy tổ chức quản lý của Công ty TNHH Nhà nước một thành viên Đầu tư Xây lắp và Thương mại 36.
Nguồn: Phòng Hành Chính Giám đốc công ty Phó giám đốc công ty Phó giám đốc công ty X.Nghiệ p 897 Phó giám đốc công ty Phó giám đốc công ty Phòng tài chính Phòng Chính Trị Phòng dự án đấu thầu Phòng tổ chức LĐ Phòng thiết bị vật tư Phòng kế hoạch tổng hợp Phòng văn thư X.Nghiệ p 63 X.Nghiệ p 62 X.Nghiệ p 55 X.Nghiệ p 32 Công trường Miền Đội 1,2,5,17..
Phụ lục 11
Sơ đồ ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán Nhật Ký Chung
Ghi chú :
Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Đối chiếu kiểm tra
Chứng từ gốc
Sổ, thẻ chi tiết
Nhật ký chung
Bảng cân đối tài khoản
Bảng tổng hợp chi tiết
Báo cáo kế toán
Sổ cái tài khoản Nhật ký
Phụ lục 10
Sơ đồ bộ máy kế toán của Công ty
Kế toán trưởng Kế toán tổng hợp Kế toán chuyên quản Kế toán thanh toán + TSCĐ Kế toán ngân hàng Kế toán công nợ Thủ quỹ kiêm ngoài giá thành Kế toán thuế
Phụ lục 04
Sơ đồ kế toán tập hợp chi phí sử dụng máy thi công trường hợp doanh nghiệp xây lắp thuê ngoài.
TK 111,112… TK 133(1) TK 623(8) TK 154 Thuê máy thi công Phân bổ và K/c CF Thuê máy thi công CFK bằng tiền