. Kế toán tổng hợp tiền lơng, tiền công và các khoản trích theo lơng
2.2. Thực trạng kế toán tiền lơng và các khoản trích theo lơng tại Công ty TNHH Dược Phõ̉m Hiợ̀p Thuọ̃n Thành
TNHH Dược Phõ̉m Hiợ̀p Thuọ̃n Thành
2.2.1.Tổ chức hạch toán tiền lơng và các khoản trích theo lơng tại Công ty TNHH Dược Phõ̉m Hiợ̀p Thuọ̃n Thành
2.2.1.2.Hạch toán tiền lơng.
*Tài khoản sử dụng:
-Tài khoản 334 “ phải trả công nhân viên”
+Bên Nợ: phản ánh các khoản tiền lơng, BHXH đã trả cho ngời lao động và các khoản khấu trừ vào lơng.
+Bên Có: phản ánh các khoản tiền lơng và các khoản phải trả, còn phải trả cho ngời lao động.
-Trình tự hạch toán:
+Hàng tháng kế toán trích tạm ứng lơng cho công nhân viên vào ngày 20, căn cứ vào bảng thanh toán lơng phòng tổ chức lao động chuyển xuống, kế toán tính tiền lơng phải trả cho công nhân viên.
Nợ TK 334 “ Phải trả công nhân viên” Có TK 111 “ Tiền mặt”
Khi thanh toán lơng cho cán bộ công nhân viên, nếu phát sinh các khoản khấu trừ lơng nh tiền tạm ứng, các khoản bảo hiểm mà nhân viên đóng góp, kế toán căn cứ vào giấy biên nhận, danh sách đóng góp bảo hiểm và các chứng từ liên quan.
Nợ TK334 “ Phải trả công nhân viên” Có TK 141 “Tạm ứng”
Có TK 338(338.3, 338.4) “Các khoản phải trả khác”
Khi bảng thanh toán lơng đợc duyệt, kế toán tiến hành trả lơng cho công nhân viên.
Tiền lơng và các khoản khác
Tiền lơng phải trả cho chi phí nhân công
Các khoản tạm ứng
khấu trừ vào lơng Tiền lơng phải trả cho công nhân phụ
Trợ cấp BHXH Tiền lơng phải trả nhân viên QL và HB Kế toán ghi:
Nợ TK 334 “ phải trả công nhân viên” Có TK111 “ Tiền mặt”
Cuối tháng, khi nhận đợc giấy báo có của ngân hàng do công ty bảo hiểm thanh toán kế toán trả trợ cấp BHXH cho công nhân viên.
Kế toán ghi:
Nợ TK334 “phải trả công nhân viên” Có TK111 “tiền mặt”
Sơ đồ hạch toán
TK111 TK 334 TK641,642
TK141 TK641,642
TK338 TK 641,642
Trích nghiệp vụ: Ngày 30/11/2011 Định kỳ doanh nghiệp tính lơng và chia 3 quỹ cho cán bộ công nhân viên nh sau:
- Lơng bộ phận bán hàng: 40.000.000 - Lơng bộ phận QLDN: 20.000.000
- Lơng của công nhân trực tiếp sản xuất: 30.000.000 - Lơng của cán bộ quản lý phân xởng: 15.000.000
Kế toán định khoản:
a. Nợ TK 641: 40.000.000 Nợ TK 642: 20.000.000