I GẢ PHÁP NÂNG CAO HỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN TẠ CễNG TY TÂY HỒ
2. Giải phỏp nõng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động.
Trong cơ cấu vốn của một doanh nghiệp xõy dựng hiện nay, vốn lưu động chiếm một tỷ trọng rất lớn. Vốn lưu động nằm ở tất cả khõu của quỏ trỡnh sản xuất và do chu kỳ sản xuất kộo dài, vốn bị đọng ở nhiều khõu như: trong giỏ trị sản phẩm dở dang, trong cỏc khoản phải thu, cỏc khoản tạm ứng thi cụng ... Việc sử dụng hiệu quả vốn lưu động phải giải quyết được mõu thuẫn giữa khối lượng vốn lớn và tốc độ luõn chuyển nhanh. Sau đõy là một số giải phỏp nõng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại cụng ty Tõy Hồ-Bộ quốc phũng.
2.1. Đẩy nhanh việc thu hồi cụng nợ, thỳc đẩy hoạt động thanh toỏn giữa cỏc đối tỏc.
Qua phõn tớch cụng tỏc quản lý cỏc khoản phải thu cho thấy cụng ty Tõy Hồ cũng như nhiều cụng ty xõy dựng khỏc cú một khoản vốn lớn nằm tồn đọng trong khõu thanh toỏn, cụng nợ phải thu của cụng ty lờn tới hơn 60 tỷ đồng. Nếu rỳt ngắn thời gian thu hồi nợ thỡ cụng ty sẽ tiết kiệm được nhiều chi phớ, nú giỳp cụng ty giảm nhiều khoản vay ngắn hạn.
Trong hoạt động đấu thầu xõy dựng, khi đấu thầu cụng ty đưa ra một mức giỏ dự toỏn cho việc thi cụng cụng trỡnh. Nếu chủ đầu tư thấy mức giỏ đú là phự hợp, cụng ty sẽ được chấp nhận. Sau khi thắng thầu, chủ đầu tư cú thể ứng trước một phần giỏ trị cụng trỡnh hoặc cụng ty phải huy động vốn để tiến hành thi cụng. Tuỳ theo thoả thuận, khi một hạng mục hoặc toàn bộ cụng trỡnh hoàn thành, chủ đầu tư sẽ tiến hành thẩm định chất lượng, quyết toỏn và thanh toỏn cho nhà thầu chớnh.
trỡnh quyết toỏn sẽ là quan hệ ba bờn, giữa chủ thầu - nhà thầu chớnh - cụng ty. Tuy nhiờn, dự cú là quan hệ giữa hai hay ba bờn, thỡ tốc độ quỏ trỡnh thanh toỏn cũng phụ thuộc vào tốc độ quyết toỏn cụng trỡnh, xỏc định đơn giỏ, khối lượng thi cụng hoàn thành, tốc độ giải ngõn vốn đầu tư và quỏ trỡnh thanh toỏn giữa B chớnh và cỏc bờn B phụ.
Để thỳc đẩy tốc độ thu hồi cụng nợ, cụng ty cần chỳ ý tới cỏc vấn đề sau: 2.1.1.Xỏc định rừ nguồn vốn của cỏc cụng trỡnh mà cụng ty tham gia ký kết hợp đồng xõy dựng.
Đối với cỏc doanh nghiệp xõy dựng, cỏc cụng trỡnh cú nguồn vốn đầu tư khỏc nhau sẽ ảnh hưởng tới tiến độ thi cụng và cú quỏ trỡnh thanh quyết toỏn khỏc nhau.
Đối với cụng trỡnh cú vốn ngõn sỏch cấp thường cú đặc điểm là:
Quỏ trỡnh quyết toỏn cỏc hạng mục cụng trỡnh chậm do việc chờ kết quả thẩm định của cỏc cấp cú thẩm quyền.
Quỏ trỡnh thanh toỏn sẽ được tiến hành do chờ vốn cấp theo chỉ tiờu kế hoạch Nhà nước hoặc cỏc bộ ngành.
Đối với cụng trỡnh cú vốn nước ngoài:
Cụng trỡnh luụn đũi hỏi về kỹ thuật, chất lượng cao, tiến độ thi cụng nhanh, cú sự thẩm định của cơ quan cú thẩm quyền.
Quỏ trỡnh thanh toỏn sẽ được tiến hành nhanh hơn đối với cụng trỡnh cú vốn ngõn sỏch cấp.
Như vậy, qua việc tỡm hiểu thực trạng nguồn vốn đầu tư cho cỏc cụng trỡnh mà cụng ty sẽ ký kết hợp đồng xõy dựng sẽ giỳp cho việc ra quyết định cú thực hiện hay khụng, nếu thực hiện thỡ đề ra phương ỏn thi cụng phự hợp, dự tớnh trước được việc thanh toỏn do đú cụng ty chủ động hơn trong việc đảm bảo vốn cho kinh doanh. Đặc biệt, cụng ty nờn hạn chế thi cụng trước cỏc cụng trỡnh chưa cú kế hoạch cấp vốn từ ngõn sỏch Nhà nước. Mặt khỏc, biết trước thực trạng nguồn vốn của cỏc cụng trỡnh để cụng ty cú kế hoạch về vốn cho việc khởi đầu thi cụng cụng trỡnh cũng như kế hoạch thu hồi vốn của cụng ty.
2.1.2. Thực hiện tốt cụng tỏc hoàn thiện hồ sơ quyết toỏn.
Hồ sơ thanh quyết toỏn được hoàn thiện dựa trờn cơ sở thống nhất xỏc định khối lượng thi cụng cỏc hạng mục cụng trỡnh bao gồm cỏc chi phớ trực tiếp (vật liệu, nhõn cụng, mỏy thi cụng), chi phớ chung, lói định mức và cỏc đơn giỏ chi tiết kốm theo cỏc phần việc của cỏc hạng mục đú.
Hồ sơ thanh quyết toỏn là cơ sở đầu tiờn trong quỏ trỡnh thu hồi vốn của mọi cụng ty xõy dựng. Do đú ngay từ bước khởi đầu này thỡ cụng ty cũng cần thực hiện tốt cụng tỏc hoàn thiện hồ sơ quyết toỏn với chủ đầu tư (bờn A). Hồ sơ được lập hợp lý, hợp lệ, chớnh xỏc với hợp đồng đó ký thỡ bờn A khụng cú lý do gỡ để kộo dài thời gian thanh toỏn cho phớa cụng ty. Nếu cụng trỡnh bao gồm nhiều nhà thầu thỡ cụng ty cũn cần kết hợp chặt chẽ với cỏc nhà thầu khỏc cũng như bờn A để tớnh toỏn chớnh xỏc khối lượng cụng việc đó hoàn thành bàn giao.
Để việc xỏc định khối lượng xõy dựng hoàn thành bàn giao được tiến hành nhanh chúng thỡ về phớa đơn vị mỡnh, cụng ty luụn cần phải đảm bảo thi cụng đỳng thiết kế, đỳng tiến độ đồng thời phải coi trọng vấn đề kỹ thuật và chất lượng cụng trỡnh. Nếu trong quỏ trỡnh thi cụng cú sự chỉnh sửa thiết kế thỡ cụng ty phải cú hồ sơ lưu trữ toàn bộ những thay đổi đú để làm cơ sở cho việc xỏc định khối lượng. Mặt khỏc, đối với những cụng trỡnh lớn cú nhiều nhà thầu cựng tham gia thi cụng (bao gồm cỏc nhà thầu chớnh và cỏc nhà thầu phụ), việc xỏc định khối lượng xõy dựng hoàn thành bàn giao khụng chỉ liờn quan giữa cụng ty Tõy Hồ và bờn A mà cũn cú sự tham gia của giỏm sỏt kỹ thuật nhà thầu chớnh, thậm chớ cả tư vấn xõy dựng của bờn A. Bởi vậy, trong quỏ trỡnh thi cụng, cụng ty Tõy Hồ cần giải quyết tốt mối quan hệ giữa đơn vị, nhà thầu chớnh, chủ đầu tư.
Việc tiến hành thi cụng đảm bảo thiết kế, tiến độ và thoả món cỏc yờu cầu kỹ thuật, chất lượng và hoàn thành hồ sơ quyết toỏn nhanh gọn, chớnh xỏc là những nhõn tố tớch cực thỳc đẩy quỏ trỡnh thanh toỏn giỏ trị khối lượng hoàn thành bàn giao kể cả khi cần cú sự thẩm định của cỏc cơ quan cú thẩm quyền.
2.2.Tăng cường cụng tỏc quản lý vốn lưu động trong khõu sản xuất.
Những đặc điểm rất phức tạp của hoạt động xõy dựng đó gõy rất nhiều khú khăn cho cụng ty Tõy Hồ trong việc quản lý vốn lưu động núi chung cũng như giỏ trị sản phẩm dở dang núi riờng. Những khú khăn cú thể kể đến đối với cụng ty là:
Cụng ty phải tạm ngừng thi cụng do phải chờ chỉnh sửa thiết kế. Thụng thường, thiết kế xõy dựng là của chủ đầu tư hoặc tư vấn xõy dựng đưa ra, cụng ty cú trỏch nhiệm thi cụng theo đỳng thiết kế đú. Việc tạm dừng thi cụng để chờ thiết kế khụng những xảy ra với những cụng trỡnh vừa thiết kế vừa thi cụng mà ngay cả những cụng trỡnh cú quy mụ lớn, đó cú sự chuẩn bị kỹ càng nhưng nhiều khi phải sửa đổi cho phự hợp với cỏc tỡnh huống thực tế phỏt sinh hay những thay đổi trong quy mụ đầu tư, quy hoạch. Những lỳc như vậy, cụng ty phải dừng thi cụng và chờ thiết kế mới hàng tuần, mỏy múc thiết bị phải nằm chờ, làm kộo dài thời gian thi cụng, tăng thờm chi phớ.
Để cú thể khắc phục phần nào thiệt hại trong những trường hợp này, trước khi thi cụng cụng ty cần yờu cầu chủ đầu tư khảo sỏt thật kỹ lưỡng. Đồng thời, cụng ty cần đưa ra những điều khoản cam kết cụ thể về trỏch nhiệm vật chất đối với việc làm chậm tiến độ thi cụng, lấy đú làm căn cứ yờu cầu chủ đầu tư cú trỏch nhiệm bồi thường đối với những tổn thất do ngừng thi cụng gõy ra.
Tương tự, đối với những cụng trỡnh thi cụng theo tiến độ cấp vốn của chủ đầu tư, cụng ty Tõy Hồ nờn cú sự thoả thuận về trỏch nhiệm vật chất của chủ đầu tư về những tổn thất mà cụng ty phải chịu khi ngừng thi cụng do thiếu vốn. Cụng ty cần đưa vào hợp đồng những cam kết cụ thể về phương hướng giải quyết, mức bồi thường ... Tuỳ trường hợp, cụng ty cú thể huy động nguồn vốn từ cỏc nguồn khỏc hỗ trợ để đảm bảo thi cụng được diễn ra liờn tục, tuy nhiờn, cần ràng buộc chủ đầu tư để họ cú trỏch nhiệm thanh toỏn những chi phớ phỏt sinh do lỗi từ phớa họ. Trong thực tế ngành xõy dựng hiện nay, đõy là một đũi hỏi rất khú thực hiện nhưng khi thị trường này đó đi vào trật tự, cú sự bỡnh đẳng giữa cỏc bờn thỡ cụng ty cú thể tham khảo giải phỏp này để nõng cao tốc độ luõn chuyển của vốn lưu động trong khõu sản xuất, giảm giỏ trị sản xuất kinh doanh dở dang.
Ngoài ra, cũn một vấn đề rất quan trọng trong ngành xõy dựng là việc giải phúng mặt bằng cho thi cụng. Hầu như cụng ty xõy dựng nào cũng đó phải trải qua tỡnh huống mỏy múc thiết bị đó tập trung đầy đủ nhưng chưa thể tiến hành cụng việc được vỡ chưa cú mặt bằng thi cụng. Đối với cụng ty Tõy Hồ tuy khụng hoạt động nhiều trờn lĩnh vực thi cụng cần giải phúng mặt bằng như xõy dựng cầu đường nhưng những trường hợp phải ngừng thi cụng chờ giải phúng mặt bằng của cụng ty cũng đó phỏt sinh những khoản chi phớ khụng phải là nhỏ. Núi chung, việc giải quyết thường vượt ra ngoài khả năng của cụng ty vỡ vậy cụng ty cần phối hợp chặt chẽ với chủ đầu tư cũng như cỏc cơ quan cú trỏch nhiệm khỏc cựng thỳc đẩy tiến trỡnh giải phúng mặt bằng đồng thời tớch cực thi cụng cuốn chiếu nhằm trỏnh thời gian nghỉ việc vụ ớch.
Trờn cơ sở thực hiện đồng bộ cỏc giải phỏp trờn, cụng ty Tõy Hồ cú thể tiến tới việc dự toỏn Ngõn quỹ của mỡnh. Mặc dự chưa cụ thể và độ chớnh xỏc chưa cao nhưng chắc chắn nú sẽ hơn hẳn tỡnh trạng khỏ bị động trong việc quản lý cỏc dũng tiền xuất nhập quỹ như hiện nay. Với cơ chế quản lý vốn lưu động hiện hành, trong mựa xõy dựng, nhiều khi cụng ty phải rất khú khăn trong việc tỡm kiếm nguồn tài trợ để đỏp ứng đủ những nhu cầu vốn lớn đột xuất phục vụ cho thi cụng cỏc cụng trỡnh. Đõy khụng những là sự lóng phớ lớn về chi phớ và nhõn lực, giảm sự lành mạnh trong hoạt động tài chớnh của cụng ty mà cũn là bất lợi lớn của cụng ty trong sự cạnh tranh ngày càng quyết liệt của thị trường xõy dựng.
Để dự toỏn được Ngõn quỹ, phải nắm được quy mụ thời điểm nhập xuất của cỏc dũng tiền tệ. Việc cải thiện cơ chế thanh toỏn, tăng cường tốc độ thu hồi cụng nợ là cơ sở tốt để cụng ty Tõy Hồ cú thể nắm được cỏc dũng tiền nhập quỹ. Vấn đề cũn lại là quản lý cỏc dũng tiền xuất quỹ. Đõy cú thể núi là cụng việc dễ dàng hơn và phụ thuộc nhiều vào nỗ lực quản lý của bản thõn cụng ty.
Để quản lý cỏc dũng tiền xuất quỹ, cú thể chia chỳng thành cỏc khoản cú thể dự trự được tương đối chớnh xỏc và cỏc khoản tiền xuất quỹ biến động. Cỏc dũng tiền xuất quỹ tương đối ổn định và cú thể dự đoỏn trước là tiền lương phải trả cho cỏn bộ cụng nhõn viờn, tiền sửa chữa, bảo dưỡng định kỳ mỏy múc, chi phớ dịch vụ mua ngoài, lói vay ngõn hàng...Cỏc khoản này cú thể dự trự được tương đối chớnh xỏc nờn cụng ty cú thể chủ động hơn trong việc huy động vốn đỏp ứng nhu cầu này. Để quản lý tốt ngõn quỹ cần
Cỏc dũng xuất quỹ khú cú thể dự đoỏn trước là chi thanh toỏn nguyờn vật liệu, chi sửa chữa mỏy múc hỏng bất thường cũng như chi phớ cỏc hoạt động bất thường khỏc...Để cú thể dự đoỏn được chớnh xỏc nhu cầu thanh toỏn nguyờn vật liệu của cỏc đội sản xuất, phũng kế toỏn tài chớnh cần phối hợp hoạt động với phũng kinh tế - kế hoạch, phũng xe mỏy - vật tư, cỏc đội trưởng đội sản xuất ... Ngay từ khi nhận được thiết kế cụng trỡnh, phũng kinh tế - kế hoạch, phũng xe mỏy - vật tư phải căn cứ vào hợp đồng để vạch ra tiến độ thi cụng hợp lý, dự trự trước nhu cầu nguyờn vật liệu của từng giai đoạn thi cụng. Đú là cơ sở để phũng kế toỏn - tài chớnh dự trự nhu cầu vốn lưu động trong kỳ, đề ra cỏc biện phỏp cõn đối giữa nguồn thu và chi, bự đắp thiếu hụt một cỏch chủ động. Tất nhiờn trong quỏ trỡnh thực hiện sẽ phỏt sinh những chờnh lệch cần tới sự điều chỉnh nhưng với sự phối hợp chặt chẽ giữa cỏc phũng ban như trờn thỡ việc điều chỉnh sẽ khụng quỏ phức tạp. Đồng thời, sự phối hợp đú sẽ giỳp cho vốn, vật tư... của cụng ty được quản lý chặt chẽ hơn, nghiệp vụ của cỏc bộ phận trong cụng ty sẽ nõng cao và doanh nghiệp sẽ vững vàng hơn trong cơ chế thị trường đầy biến động.
Ngoài ra cụng ty cần xõy dựng mối quan hệ với bờn cung cấp nguyờn vật liệu cho thi cụng. Việc ký trước hợp đồng về việc vận chuyển nguyờn vật liệu đỳng địa điểm thời gian cũng như với khung giỏ thoả thuận giỳp cụng ty chủ động hơn trong việc đảm bảo đầy đủ nhu cầu nguyờn vật liệu phục vụ cho thi cụng một cỏch kịp thời.
Để nõng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động cỏc doanh nghiệp ngoài cỏch sử dụng cỏc giải phỏp trờn cần ỏp dụng một số biện phỏp tổng hợp như: đẩy mạnh khõu tiờu thụ hàng hoỏ, xử lý kịp thời cỏc vật tư hàng hoỏ chậm luõn chuyển để giải phúng vốn; thường xuyờn xỏc định phần chờnh lệch giỏ giữa giỏ mua ban đầu với giỏ thị trường tại thời điểm kiểm tra tài sản lưu động tồn kho để cú biện phỏp xử lý kịp thời, hiệu quả; tăng cường việc kiểm tra tài chớnh đối với việc sử dụng vốn lưu động, thực hiện cụng việc này thụng qua một số chỉ tiờu như: vũng quay vốn lưu động, sức sinh lợi của vốn lưu động ... Trờn cơ sở đú, biết được rừ tỡnh hỡnh sử dụng vốn lưu động trong doanh nghiệp, phỏt hiện những vướng mắc nhằm sửa đổi kịp thời, nõng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động.
Thực hiện nghiờm tỳc, triệt để cụng tỏc thanh toỏn cụng nợ, chủ động phũng ngừa rủi ro, hạn chế tỡnh trạng bị chiếm dụng vốn mà từ đú làm phỏt sinh nhu cầu vốn lưu động dẫn đến doanh nghiệp phải đi vay ngoài kế hoạch, tăng chi phớ vốn mà đỏng lẽ khụng cú. Vốn bị chiếm dụng ngày càng trở thành gỏnh nặng cho doanh nghiệp khi trở thành nợ khú đũi, gõy thất thoỏt vốn của doanh nghiệp. Bởi vậy, để chủ động hơn trong hoạt động kinh doanh, doanh nghiệp nờn lập cỏc quỹ dự phũng tài chớnh để cú thể bự đắp khi vốn bị thiếu hụt.
III KIẾN NGHỊ