3. Vai trò của công ty chứng khoán
6.2.1.2 Nội dung công khai thông tin về công ty
a. Bản cáo bạch
Đây là tài liệu công ty niêm yết chuẩn bị chuẩn bị xin phép phát hành chứng khoán trong dịp phát hành. Đối với công ty đã phát hành và xin đăng ký niêm yết sau đó thì cũng phải chuẩn bị tài liệu giới thiệu tóm tắt về công ty như:
- Lịch sử của công ty. - Từ tổ chức niêm yết. - Từ tổ chức kinh doanh.
- Từ thực tiễn giao dịch thị trường. - Từ cơ quan quản lý.
- Lịch sử của công ty. Tên đầy đủ và tên giao dịch của công ty phát hành, trụ sở chính, fax, telex giao dịch, giấy phép thành lập và giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh, điều lệ công ty, tổ chức bộ máy quản lý, Ban giám đốc, Hội đồng quản trị, các cổ đông lớn của công ty, chính sách đối với người lao động.
- Vấn đề liên quan đến phát hành chứng khoán.
- Báo cáo tổng kết tài sản, báo cáo thu nhập và thu chi tiền tệ. b. Thông tin định kỳ
Đây là việc báo cáo tổ chức hoạt động kinh doanh của công ty niêm yết trong một thời gian nhất định.
- Báo cáo năm:
Báo cáo năm bao gồm bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, thuyết minh báo cáo tài chính, báo cáo tổng hợp. Những báo cáo này được gửi lên UBCKNN và SGDCK, được công bố trong các ấn phẩm thường niên của công ty và công bố tóm tắt trong 2 số liên tục của 1 tờ báo Trung ương. Đồng thời những báo cáo này được lưu giữ tại bộ phận công khai thông tin của Sở giao dịch chứng khoán.
Trong trường hợp chỉ có một năm kinh doanh, công ty phải nộp báo cáo giữa năm (tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh trong 6 tháng đầu năm) nhằm bảo vệ người đầu tư, đảm bảo giá chứng khoán bằng cách thông báo nhanh chóng và kịp thời thông tin.
Tất cả các loại báo cáo này phải dựa trên các nguyên lý kế toán của các nước (đã được quốc tế hoá). Báo cáo tài chính tổng hợp bao gồm tất cả các tài sản Nợ, tài sản Có, tài sản kinh doanh, do đó phản ánh tình trạng tài chính của công ty. Báo cáo từng phần là cần thiết giúp cho người đầu tư hiểu rõ nguồn gốc lợi nhuận của công ty. Báo cáo từng quý nhằm giới thiệu những sản phẩm mới và thông tin mới cho thị trường. Báo cáo giữa kỳ được lập ra để thông báo về những thay đổi quan trọng như thay đổi quyền sở hữu, mua hay thanh lý tài sản, phá sản, tai nạn và thay đổi nghiêm trọng khác.
c. Thông tin tức thời
Thông tin định kỳ chỉ cho biết kết quả kinh doanh trong quá khứ và chủ yếu cung cấp cho các cổ đông hiện có. Công khai thông tin kịp thời sẽ bao trùm các thông tin, góp phần vào ngăn chặn giao dịch nội bộ, do đó, toàn bộ giới đầu tư sẽ được nhận loại thông tin này.
Ở Việt Nam, công ty niêm yết phải công bố thông tin tức thời (trong vòng 24h) kể từ khi xảy ra một trong các sự kiện sau đây:
- Có biến động lớn về điều kiện liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của công ty.
- Bị tổn thất từ 10% giá trị cổ phần trở lên.
- Tổ chức phát hành, tổ chức niêm yết, thành viên Hội đồng quản trị, thành viên Ban Giám đốc, Ban Kiểm soát, kế toán trưởng bị cơ quan pháp luật khởi tố điều tra, có phán quyết của Toà án liên quan đến hoạt động của công ty; cơ quan thuế có kết luận về vi phạm pháp luật về thuế.
- Thay đổi phương thức và phạm vi kinh doanh của công ty.
- Quyết định đầu tư mở rộng sản xuất, kinh doanh; quyết định đầu tư có giá trị vốn cổ phần trở lên của một tổ chức khác; mua hoặc bán tài sản cố định có giá trị từ 10% tổng giá trị cổ phần trở lên.
- Lâm vào tình trạng phá sản, quyết định việc hợp nhất, sáp nhập, chia, tách, chuyển đổi, giải thể doanh nghiệp.
- Ký kết hợp đồng vay nợ hoặc phát hành trái phiếu có giá trị từ 30% tổng giá trị vốn cổ phần trở lên.
- Có biến động lớn về điều kiện liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của công ty.
- Bị tổn thất từ 10% giá trị cổ phần trở lên.
- Tổ chức phát hành, tổ chức niêm yết, thành viên Hội đồng quản trị, thành viên Ban Giám đốc, Ban Kiểm soát, kế toán trưởng bị cơ quan pháp luật khởi tố điều tra, có phán quyết của Toà án liên quan đến hoạt động của công ty; cơ quan thuế có kết luận về vi phạm pháp luật về thuế.
- Xảy ra các sự kiện khác có thể ảnh hưởng lớn đến giá chứng khoán hoặc lợi ích của người đầu tư.
Tổ chức phát hành, tổ chức niêm yết phải báo cáo UBCKNN và phải thực hiện công bố thông tin trong vòng 24h trên phương tiện công bố thông tin, bản tin thị trường chứng khoán khi có quyết định của Hội đồng quản trị về các sự kiện sau đây:
- Tách, gộp cổ phiếu hoặc phát hành cổ phiếu để tăng vốn điều lệ; mua hoặc bán lại cổ phiếu quỹ; ngày thực hiện quyền mua cổ phiếu của trái phiếu kèm theo quyền mua cổ phiếu hoặc ngày thực hiện chuyển đổi sang cổ phiếu của trái phiếu chuyển đổi.
- Phát hành cổ phiếu thưởng hoặc phát hành cổ phiếu để trả cổ tức có giá trị từ 10% vốn cổ phần trở lên.
- Nộp đơn xin hủy bỏ niêm yết. d. Thông tin theo yêu cầu
Tổ chức phát hành, tổ chức niêm yết công bố thông tin theo yêu cầu của UBCKNN, TTGDCK, SGDCK:
- Có thông tin liên quan đến tổ chức niêm yết ảnh hưởng đến giá chứng khoán và cần phải xác nhận thông tin đó.
- Giá và khối lượng giao dịch chứng khoán niêm yết thay đổi bất thường.
- Có thông tin liên quan đến tổ chức phát hành ảnh hưởng nghiêm trọng đến quyền lợi của người đầu tư.