năv ă:ătri uăđ ng
(Ngu n : s li u tính t báo cáo tƠi chính)
Ch ătiêu
N m Chênhăl ch
2011 2012 2013 2012/2011 2013/2012 ( + / - ) ( + / - )
Doanh thu bán hƠng vƠ cung c p d ch v 731.68 14,969.61 12,805.91 14,237.93 -2,163.7
Các kho n gi m tr doanh thu 0 0 0 0 0
Doanh thu thu n v bán hƠng 731.68 14,969.61 12,805.91 14,237.93 -2,163.7
Giá v n hƠng bán 651.44 9,927.72 9,391.96 9,276.28 -535.76
L i nhu n g p v bán hƠng 80.24 5,041.88 3,413.94 4,961.64 -1,627.93
Doanh thu ho t đ ng tƠi chính 1.38 25.52 8.48 24.13 -17 Chi phí tài chính 0 0 0 0 0
Chi phí qu n lý kinh doanh 150.12 4,470.14 3,314.68 4,320 -1,155.46
L i nhu n thu n t ho t đ ng kinh doanh -68.5 597.25 107.74 665.75 -489.5 Thu nh p khác 0 0 0 0 0 Chi phí khác 0 0 10.88 0 10.88
L i nhu n khác 0 0 -10.84 0 -10.84
T ng l i nhu n k toán tr c thu -68.5 597.25 96.9 665.74 -500.35
Chi phí thu thu nh p doanh nghi p 0 114.31 24.25 114.31 -90
V ătìnhăhìnhădoanhăthu
- DoanhăthuăbánăhƠngăvƠăcungăc păd chăv Giaiăđo nă2011-2012
Doanh thu bán hƠng vƠ cung c p d ch v t ng m nh t 731,683,031 đ ng lên t i 14,969.61 tri uđ ng. Có đ c đi u nƠy lƠ do 1 s nguyên nhơn sau :
V chính sách bán hƠng c a công ty thì luôn chú tr ng vƠo nh ng khách hƠng, nh ng đ i tác quan tr ng nh HONDA Lock, SUMI ,vv… ơy đ u lƠ nh ng khách hƠng quen thu c v i nh ng đ n đ t hƠng l n c a công ty. Vì v y công ty luôn đ t ra nh ng đãi ng l n v i các khách hƠng quan tr ng nƠy, đi n hình nh 21/3/2012 công ty v a chi t kh u 15% 1 đ n hƠng cho HONDA Lock, đ ng ý cho SUMI tr ch m m t đ n hƠng t n m tr c,vv..
Công ty m r ng quy mô kinh doanh. Công ty thuê thêm 1 bãi đ t Tr ng nh trong 10 n m đ xơy d ng kho hƠng cho công ty. NgoƠi ra, công ty c ng có k ho ch m 1 s c a hƠng , đ i lý lƠm n igi i thi u vƠ bán s n ph m c a công ty.
Chính sách qu ng cáo thì đa ph n lƠ trên web nh : dơn trí, izmanga, facebook, vv.. Vi c công ty dùng các m ng xã h i đ qu ng cáo c ng lƠm giúp công ty t ng trong tiêu th hƠng hóa vƠ gi m thi u chi phí.
Do đ c thù c a công ty lƠ công ty l p trình máy tính, ho t đ ng d ch v công ngh thông tin nên không có chính sách bán ch u vì v y giúp công ty tránh đ c r i ro nh t đ nh trong qu n lý dòng ti n. Nh ng c ng chính vì th mƠ công ty b gi i h n s l ng khách hƠng d n t i m t chi phí c h i đ t ng thêm doanh thu cho công ty.
Giaiăđo nă2012-2103
Doanh thu bán hƠng vƠ cung c p d ch v gi m t 14,969.61 tri u đ ng n m 2012 xu ng còn 12,805.91 tri uđ ng n m 2013. Sang đ n n m 2013 do th tr ng bão hòa vƠ m t s đ i th c nh tranh t ng c ng vi c phát tri n s n ph m m i v i m c giá u đãi do v y công ty m t d n th ph n. H n n a đ dƠnh l i th ph n t tay đ i th công ty đã có m t s ch ng trình khuy n m i, gi m giá đ i v i t t c các khách hƠng l n vƠ nh . Do v y doanh thu c a công ty gi m sút đáng k so v i n m 2012.
Tóm l i, doanh thu bán hƠng vƠ cung c p d ch v trong 2 giai đo n có s khác bi t rõ r t. Giai đo n 2011-2012 ta nh n th y s t ng m nh trong doanh thu bán hƠng vƠ cung c p d ch v c a công ty ( t ng 20.46 l nt ng đ ng 1946% ). Nguyên nhơn c a m c t ng đ t bi n trên lƠ do công ty đ u t vƠo vi c qu n lý kinh doanh h n g p nhi u l n so v i n m 2011. C th lƠ công ty đã đ u t vƠo vi c marketing đ qu ng cáo vƠ gi i thi u s n ph m m t cách r ng rãi h n t i ng i tiêu dùng. T ng 2878% so v i n m 2011 t 150.12 tri u đ ng lên t i 4,470.14 tri u đ ng. K t qu cho vi c đ u t nƠy d n t i vi c
t ng doanh thu m t cách đ t bi n trong n m 2012. Minh ch ng cho vi c nƠy, trong n m 2012 có thêm m t s khách hƠng l n kí h p đ ng lơu dƠi v i công ty nh công ty
HONDA LOCK ậ Hà Nam, công ty SUMI, công ty c ph n OneSoft. S s t gi m doanh thu đ c th y rõ trong giai đo n 2012-2013 ( gi m 14.46 % ). Nh đã phơn tích trên, vì th tr ng bão hòa vƠ m t s đ i th c nh tranh t ng c ng vi c phát tri n s n ph m m i v i m c giá u đãi do v y công ty m t d n th ph n khi n doanh thu bán hƠng vƠ cung c p d ch v x t gi m. ơy có th coi lƠ m t giai đo n khó kh n c a công ty, công ty nên tìm ra bi n pháp kh c ph c giúp t ng l i doanh thu, gi m chi phí phát sinh, cu i cùng giúp công ty đ t đ c l inhu n cao nh t.
- Doanh thu khác
Doanh thu khác c a công ty chi m t tr ng không cao trong t ng tƠi s n c a công ty. Giai đo n 2011-2012 ta có th th y doanh thu ho t đ ng tƠi chính c a công ty t ng t 1.38 tri u đ ng lên 25.52 tri uđ ngnh ng sang giai đo n 2012-2103 thì doanh thu ho t đ ng tƠi chính c a công ty gi m t 25.52 tri u đ ng xu ng còn 8.48 tri uđ ng.
Tóm l i, doanh thu ho t đ ng tƠi chính c a công ty góp t tr ng không l n so v i t ng doanh thu vì v y nó không m y gơy nh h ng t i s lãi, l c a công ty.
V ătìnhăhìnhăchiăphí
- Giáăv năhƠngăbán
Giaiăđo nă2011-2012
Giá v n hƠng bán c a công ty t ng m nh t 651.44 tri u đ ng lên 9,927.72 tri u đ ng. Có đi u nƠy lƠ do n m 2012, công ty m r ng quy mô kinh doanh d n t i s l ng h p đ ng mƠ côngty kí k t trong n m nƠy t ng, kéo theo chi phí đ u vƠo nh l ng, chi phí qu ng cáo, ti n thuê m t b ng,vv… gia t ng m t cách đáng k . M c t ng c a giá v n nh h n m c t ng c a doanh thu, đi u nƠy cho ta th y công ty qu n lý chi phí giá v n ch a ph i lƠ t i u nh ng c ng có th nói lƠ khá t t. T tr ng giá v n trên doanh thu gi m khi n 1 đ ng giá v n t o ra nhi u doanh thu h n giúp l i nhu n c a công ty t ng, d n t i kh n ng sinh l i c a công ty c ng vì th mƠ t t h n.
Giaiăđo nă2012-2103
Giá v n hƠng bánc a công ty có gi m t 9,927.72 tri uđ ng xu ng 9,391.96 tri u đ ngcho th y vi c qu n lý giá v n c a công ty lƠ không t t. Giá v n gi m ch ng t s l ng h p đ ng công ty kí k t trong n m nay gi m k t h p doanh thu c ng gi m so v i n m tr c khi n cho t tr ng giá v n trên doanh thu t ng. i u nƠy cho th y kh n ng qu n lý chi phí giá v n c a công ty lƠ r t y u kém. Kh n ng sinh l i c a công ty trong giai đo n nƠy c ng vì th mƠ gi m so v i giai đo n tr c.
Tóm l i, vi c qu n lý giá v n hƠng bán c a công ty lƠ không t t. Giá v n hàng bán chi m t tr ng ngƠy cƠng cao trong doanh thu, t c lƠ đ t o ra 1 đ ng doanh thu thu n c n nhi u chi phí h n, lƠm gi m kh n ng sinh l i c a doanh nghi p. Nguyên nhơn ch y u khi n cho giá v n hƠng bán t ng là do :
- Chính sách l ng, th ng c a công ty còn ch a h p lý, v n d a quá nhi u vƠo b ng c p c a nhơn viên mƠ không đánh giá đúng n ng l c c a t ng ng i.
- Các y u t l m phát trong quá trình kinh doanh c a công ty trong n m nay nh : ti n m t giá, giá x ng vƠ chi phí v n chuy n t ng cao, chi phí nguyên v t li u khác v n còn khá cao.
Công ty c n chú tr ng h n v qu n lý giá v n nh m ti t ki m chi phí, h giá thƠnh s n ph m đ t ng kh n ng sinh l i.
- Chiăphíăqu nălỦăkinhădoanh Giaiăđo nă2011-2012
Chi phí qu n lý kinhdoanh t ng t 150.12 tri u đ ng lên 4,470.14 tri uđ ng. Nh đã phơn tích trên, do n m 2012, công ty m r ng s n xu t kinh doanh d n t i chi phí qu n lý tƠi chính t ng. Công ty m thêm 1 s đ i lý nh m t ng c ng đ u t TSC khi n gia t ng chi phí kh u hao, lƠm phát sinh thêm 1 s chi phí khác nh ti n thuê m t b ng, thuê thêm nhơn viên nên l ng chi tr c ng t ng, hoa h ng cho các đ i lý vì th mƠ t ng theo. Chi phí t ng khi n l i nhu n thu n gi m, nh h ng t i kh n ng sinh l i c ng nh chính sách phát tri n c a công ty sau nƠy.
Giaiăđo nă2012-2103
Chi phí qu n lý kinh doanhđ c c i thi n ph n nƠo (gi m t 4,470.14 tri u đ ng xu ng 3,314.68 tri uđ ng ) nh m t s bi n pháp sau:
Công ty đã c t h p đ ng thuê nhƠ lƠm tr s chi nhánh trong thƠnh ph HCM mà thay vƠo đó lƠ đ ng ý cho 1 h gia đình t nhơn lƠm đ i lý cho công ty, giúp công ty tránh kh i m t 120 tri uđ ng / tháng ti n thuê nhƠ. C t gi m 20 nhơn viên bán hƠng vƠ 30 nhơn viên th i v c ng giúp công ty ti t ki m thêm đ c 560 tri uđ ng.
T tr ng chi phí qu n lý kinh doanh trên doanh thu gi m giúp ta nh n th y thay đ i tích c c trong vi c qu n lý chi phí c a công ty,t đó giúp t ng kh n ng sinh l i.
Tóm l i, chi phí qu n lý kinh doanhc a công ty có s thay đ i tích c c, đã gi m đ c ph n nƠo chi phí cho công ty t o thêm chênh l ch gi a doanh thu vƠ chi phí, góp ph n t ng l i nhu n c ng nh kh n ng sinh l i cho công ty.
V ătìnhhìnhăl iănhu n Giaiăđo nă2011-2012
L i nhu n c a công ty trong n m 2011 mang giá tr ơmlƠ do n m đó chi phí qu n lý kinh doanh c a công ty không hi u qu . B máy lƠm vi c c a công ty quá c ng k nh d n t i chi phí qu n lý kinh doanh n m đó lên t i 150.12 tri u đ ng.So v i doanh thu đ t đ c cùng n m thì giá v n hƠng bán c ng còn quá cao ( 651.44 tri uđ ng giá v n hƠng bán so v i 731.68đ ng doanh thu ki m đ c)Sang n m 2012 v i nh ng c i cách có hi u qu đã giúp công ty gi m chi phí l ng.L i nhu n lúc nƠy c a công ty đ t 597.25 tri u đ ng.
Giaiăđo nă2012-2103
L i nhu n sau thu thu nh p doanh nghi p 2 n m ti p theo là 2012 và 2013 mang giá tr d ng. N m 2013, l i nhuơn sau thu thu nh p doanh nghi p c a công ty m c dù d ng nh ng mang giá tr không cao lƠ do trong n m đó công ty doanh thu bán hƠng vƠ cung c p dich v không đ c t t. Có đi u nƠy lƠ do trong n m đó công ty m t 1 vƠi h p đ ng v i công ty HONDA LOCK ậHƠ Nam vì không th a thu n đ c giá c .
Tóm l i, l i nhu n c a công ty v n còn ch a cao, công ty ch a n m b t t t các c h i đ u t , kinh doanh ch a t t, đi u nƠy th hi n qua l i nhu n mƠ công ty thu v trong 3 n m. Công ty c n có chi n l c kinh doanh m i nh m thay đ i đi u nƠy.
Tóm l i tình hình k t qu kinh doanh c a công ty có s c i thi n trong chính sách bán hƠng vƠ đ u t d n t i doanh thu t ng m nh tuy nhiên chính sách ch a linh ho t, m c duy trì không cao lƠm gi m kh n ng c nh tranh c a công ty trên th tr ng. Vi c qu n lý chi phí c a công ty còn kém. Minh ch ng cho đi u đó, t tr ng chi phí trên doanh thu có xu h ng t ng, thêm đó doanh thu có xu h ng t t gi m vƠo giai đo n 2012-2013. Công ty c n có chính sách h p lý đ kh c ph c tình tr ng nƠy trong th i gian s m nh t có th .
2.2.2.ăPhơnătíchăb ngăcơnăđ iăk ătoán