III- HẠCH TOÁN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ Tài khoản sử dụng :
3.Kết chuyển cỏc khoản giảm trừ doanh thu và xỏc định doanh thu thuần.
Cuối quý kế toỏn tổng hợp toàn bộ cỏc khoản giảm giỏ hàng bỏn trong thỏng kết chuyển sang tài khoản doanh thu tiờu thụ, vào chứng từ ghi sổ ( biểu số 25 ).
Biểu số 25 Đơn vị : Cty cổ phần Dược
Đức Minh Hưng Yờn Địa chỉ : Nguyễn Văn Linh –
TP Hưng Yờn
Mẫu số : S02a-DN
( Ban hành theo QĐ số : 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/3/ 2006 của Bộ trưởng Bộ TC)
CHƯNG TỪ GHI SỔ
Số : 201 Quý II năm 2009
TRớch yếu Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi chỳ
Nợ Cú
Kết chuyển cỏc khoản giảm giỏ hàng năm
511 5213 2.309.000
Cộng 2.309.000
Ngày 30 thỏng 6 năm 2009
Người lập Kế toỏn trưởng
( Ký, họ tờn ) ( Ký, họ tờn )
Căn cứ vào chứng từ ghi sổ ( biểu 26 ) kế toỏn vào sổ cỏi TK 5213, TK 511 vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ ( biểu số 27 ).
Tương tự ngày 30 / 6 / 2009 kế toỏn tổng hợp căn cứ vào chứng từ hàng bỏn bị trả lại ( biểu số 13 ) tập hợp lại kết chuyển vào tài khoản xỏc định doanh thu và lập chứng từ ghi sổ ( biểu số 26 ).
Đơn vị : Cty cổ phần Dược Đức Minh Hưng Yờn Địa chỉ : Nguyễn Văn Linh –
TP Hưng Yờn
Mẫu số : S02a-DN
( Ban hành theo QĐ số : 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/3/ 2006 của Bộ trưởng Bộ TC)
CHƯNG TỪ GHI SỔ
Số : 202 Quý II năm 2009
TRớch yếu Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi chỳ
Nợ Cú Kết chuyển cỏc khoản hàng bỏn trả lại 511 5212 3.666.000 Cộng 3.666.000 Ngày 30 thỏng 6 năm 2009
Người lập Kế toỏn trưởng
( Ký, họ tờn ) ( Ký, họ tờn )
Chứng từ ghi sổ ( biểu 26 ) làm căn cứ để ghi vào sổ cỏi TK 5212, TK 511 vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ ( biểu số 28 ).
Kế toỏn tập hợp cỏc khoản giảm trừ doanh thu xỏc định doanh thu thuần về bỏn hàng và kết chuyển sang tài khoản xỏc định kết quả, vào chứng từ ghi sổ ( biểu số 27 ).
Biểu số 27 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Địa chỉ : Nguyễn Văn Linh – TP Hưng Yờn
CHƯNG TỪ GHI SỔ
Số : 203 Quý II năm 2009
TRớch yếu Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi chỳ
Nợ Cú
Kết chuyển doanh thu 511 911 7.390.077.000
Cộng 7.390.077.000
Ngày 30 thỏng 6 năm 2009
Người lập Kế toỏn trưởng
( Ký, họ tờn ) ( Ký, họ tờn )
Căn cứ vào chứng từ ghi , kế toỏn sổ ( biểu 27 ) trờn, kế toỏn vào sổ cỏi TK911 và vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ ( biểu số 28 )
Biểu số 28 Đơn vị : Cty Cổ phần Dược
Đức Minh Hưng Yờn Địa chỉ : Nguyễn Văn Linh –
TPHưng yờn
Mẫu số : S02a – DN
( Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC
Quý II Năm 2009
Chứng từ ghi sổ Số tiền Chứng từ ghi sổ Số tiền
Số hiệu Ngày thỏng Số hiệu Ngày thỏng 201 30/6 2.309.000 202 30/6 3.666.000 203 30/6 7.390.077.00 0 Cộng thỏng 7.396.052.00 0 Cộng thỏng Cộng luỹ kế từ đầu quý Cộng luỹ kế từ đầu quý
- Số này cú 100 trang, đỏnh dấu từ trang 01 đến trang 100 - Ngày mở sổ : 01 / 01 / 2009
- Kốm theo 03 chứng từ ghi sổ
Ngày thỏng năm 2009
Người ghi sổ Kế toỏn trưởng Giỏm đốc
( Ký, họ tờn ) ( Ký, họ tờn ) ( Ký tờn, đúng dấu )
Căn cứ vào chứng từ xỏc định doanh thu kế toỏn vào sổ cỏi TK 511 ( biểu số 29 )
Biểu số 29
Đơn vị : Cty cổ phần Dược Đức Minh Hưng Yờn Địa chỉ : Nguyễn Văn Linh –
TP Hưng Yờn
Mẫu số : S02C1-DN
( Ban hành theo QĐ số : 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/3/ 2006 của Bộ trưởng Bộ TC) (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
SỔ CÁI
( Dựng cho hỡnh thức kế toỏn chứng từ ghi sổ )
Năm 2009
Số hiệu : 511
Ngày
Chứng từ
Ghi sổ Diễn giải
Số hiệu
TK đối Số tiền Ghi
thỏng số
hiệu
ứng Nợ c ú ch ỳ
Số dư đầu n ăm Số phỏt sinh trong quý
….. ….. …… …… ….. ….. ….. … 30/4 8 04/4 Bỏn hàng 1111 69.656.600 ….. ….. …… …… ….. ….. ….. … 31/5 106 14/5 Bỏn hàng ngoài quầy 1111 15.463.915 ….. ….. …… …… ….. ….. … 30/6 109 29/6 Hàng bỏn bị trả lại 131 1.433.500 ….. …. …. …… …. …. …. 30/6 200 30/6 K/C giảm giỏ hàng bỏn 5213 4.536.500 30/6 200 30/6 K/C giỏ vốn hàng bỏn trong quý 911 7.390.077.000 7.391.401.600 Cộng số PS trong thỏng 7.391.401.600 7.391.401.600 Số dư cuối thỏng Cộng luỹ kế đầu quý