III- HẠCH TOÁN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ Tài khoản sử dụng :
1. Hạch toỏn giỏ vốn hàng bỏn
* Tài khoản sử dụng :
Tài khoản 632 – Giỏ vốn hàng bỏn.
Căn cứ vào chứng từ ghi sổ ( biểu 15 ) kế toỏn làm căn cứ vào sổ cỏi cỏc tài khoản liờn quan, đồng thời vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ.
Biểu số 16 Đơn vị : Cty Cổ phần Dược
Đức Minh Hưng Yờn Địa chỉ : Nguyễn Văn Linh –
TPHưng yờn
Mẫu số : S02a – DN
( Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC
SỔ ĐĂNG Kí CHỨNG TỪ GHI SỔ
Chứng từ ghi sổ Số tiền Chứng từ ghi sổ Số tiền
Số hiệu Ngày thỏng Số hiệu Ngày thỏng
……. …… ……… ……….. ………. ………
……… ……….. ……… ……… …….. ……..
198 15/5
Cộng thỏng 2.424.450 Cộng thỏng
Cộng luỹ kế từ đầu quý 20.532.600 Cộng luỹ kế từ đầu quý
- Số này cú 100 trang, đỏnh dấu từ trang 01 đến trang 100 - Ngày mở sổ : 01 / 01 / 2009
- Kốm theo 01 chứng từ ghi sổ
Ngày thỏng năm 2009
Người ghi sổ Kế toỏn trưởng Giỏm đốc
( Ký, họ tờn ) ( Ký, họ tờn ) ( Ký tờn, đúng dấu )
Tài khoản này sử dụng để hạch toỏn giỏ vốn của hàng xuất đó bỏn trong kỳ.
Kết cấu :
+ Bờn nợ : Trị giỏ vốn của hàng hoỏ đó xuất bỏn trong kỳ.
+ Bờn cú : Giỏ trị hàng hoỏ đó xuất bỏn nhưng chưa được xỏc định là tiờu thụ.
- Kết chuyển trị giỏ vốn của hàng đó tiờu thụ trong kỳ vào Tài khoản XĐKQ.
TK 632 khụng cú số dư cuối.
* Hạch toỏn giỏ vốn hàng bỏn :
Căn cứ vào phiếu xuất kho ngày 4 / 4 / 2009 . Bỏn hàng cho Cty cổ phần dược phẩm Hưng Yờn ( biểu số 02 ) kế toỏn vào sổ chứng từ ghi sổ hạch toỏn giỏ vốn hàng bỏn ( biểu số 17 ).
Biểu số 17 Đơn vị : Cty cổ phần Dược
Đức Minh Hưng Yờn Địa chỉ : Nguyễn Văn Linh –
TP Hưng Yờn
Mẫu số : S02a-DN
( Ban hành theo QĐ số : 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/3/ 2006 của Bộ trưởng Bộ TC)
CHƯNG TỪ GHI SỔ
Số : 08 Quý II năm 2009
TRớch yếu Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi chỳ
Nợ Cú
Thỏng 4 632 1561 1.573.274.000
Thỏng 5 2.687.000.000
Thỏng 6 2.292.203.200
Kốm theo 01 quyết định giảm giỏ đại lý xỏc nhận.
Ngày thỏng năm 2009
Người lập Kế toỏn trưởng
( Ký, họ tờn ) ( Ký, họ tờn )
Căn cứ vào chứng từ ghi sổ kế toỏn làm căn cứ vào sổ cỏi TK 632 đồng thời vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ số 18
Biểu số 18 Đơn vị : Cty Cổ phần Dược
Đức Minh Hưng Yờn Địa chỉ : Nguyễn Văn Linh –
TPHưng yờn
Mẫu số : S02a – DN
( Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC
SỔ ĐĂNG Kí CHỨNG TỪ GHI SỔ
Quý II Năm 2009
Chứng từ ghi sổ Số tiền Chứng từ ghi sổ Số tiền
Số hiệu Ngày thỏng Số hiệu Ngày thỏng
……. …… ……… ……….. ………. ………
……… ……….. ……… ……… …….. ……..
08 04 / 4 63.387.506
0
Cộng luỹ kế từ đầu quý Cộng luỹ kế từ đầu quý
- Số này cú 100 trang, đỏnh dấu từ trang 01 đến trang 100 - Ngày mở sổ : 01 / 01 / 2009
- Kốm theo 01 chứng từ ghi sổ
Ngày thỏng năm 2009
Người ghi sổ Kế toỏn trưởng Giỏm đốc
( Ký, họ tờn ) ( Ký, họ tờn ) ( Ký tờn, đúng dấu )
* Hạch toỏn giỏ vốn hàng bỏn bị trả lại :
Căn cứ vào phiếu nhập hàng trả lại ( biểu 12 ) ngày 29 / 5 / 2009 kế toỏn tổng hợp xỏc định giỏ vốn hàng trả lại : 1.130.720 đồng.
Kế toỏn lập chứng từ ghi sổ ( biểu số 19 )
Biểu số 19 Đơn vị : Cty cổ phần Dược
Đức Minh Hưng Yờn Địa chỉ : Nguyễn Văn Linh –
TP Hưng Yờn
Mẫu số : S02a-DN
( Ban hành theo QĐ số : 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/3/ 2006 của Bộ trưởng Bộ TC)
CHƯNG TỪ GHI SỔ
Số : 109 Quý II năm 2009
TRớch yếu Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi chỳ
Nợ Cú
Giỏ vốn hàng hoỏ bỏn trả lại
632 1561 1.130.720
Kốm theo 01 quyết định giảm giỏ đại lý xỏc nhận.
Ngày thỏng năm 2009
Người lập Kế toỏn trưởng
( Ký, họ tờn ) ( Ký, họ tờn )
Căn cứ vào chứng từ ghi sổ ( biểu số 19 ) kế toỏn vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ ( biểu số 20 ) vào sổ cỏi TK 632.
Biểu số 20 Đơn vị : Cty Cổ phần Dược
Đức Minh Hưng Yờn Địa chỉ : Nguyễn Văn Linh –
TPHưng yờn
Mẫu số : S02a – DN
( Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC
SỔ ĐĂNG Kí CHỨNG TỪ GHI SỔ
Quý II Năm 2009
Chứng từ ghi sổ Số tiền Chứng từ ghi sổ Số tiền
Số hiệu Ngày thỏng Số hiệu Ngày thỏng
……. …… ……… ……….. ………. ………
……… ……….. ……… ……… …….. ……..
109 29 / 6 1.130.720
Cộng thỏng 30.546.200 Cộng thỏng
Cộng luỹ kế từ đầu quý Cộng luỹ kế từ đầu quý
- Số này cú 100 trang, đỏnh dấu từ trang 01 đến trang 100 - Ngày mở sổ : 01 / 01 / 2009
- Kốm theo 01 hoỏ đơn GTGT liờn 2
Ngày thỏng năm 2009
( Ký, họ tờn ) ( Ký, họ tờn ) ( Ký tờn, đúng dấu )
Cuối quý ngày 30 / 6 / 2009 kế toỏn tổng hợp giỏ vốn hàng bỏn trong quý, giỏ bốn hàng bỏn bị trả lại kết chuyển sang tài khoản xỏc định kết quả kinh doanh vào chứng từ ghi sổ ( biểu số 21 ).
Biểu số 21 Đơn vị : Cty cổ phần Dược
Đức Minh Hưng Yờn Địa chỉ : Nguyễn Văn Linh –
TP Hưng Yờn
Mẫu số : S02a-DN
( Ban hành theo QĐ số : 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/3/ 2006 của Bộ trưởng Bộ TC)
CHƯNG TỪ GHI SỔ
Số : 199 Quý II năm 2009
TRớch yếu Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi chỳ
Nợ Cú
Kết chuyển giỏ vốn 911 632 6.521.931.000
Cộng 6.521.931.000
Kốm theo………..chứng từ gốc.
Ngày thỏng năm 2009
Người lập Kế toỏn trưởng
Căn cứ vào cỏc chứng từ ghi sổ ( biểu 17, 18.19.20 ) kế toỏn vào sổ cỏi TK 632 ( biểu số 23 ).
Biểu số 23
Đơn vị : Cty cổ phần Dược Đức Minh Hưng Yờn Địa chỉ : Nguyễn Văn Linh –
TP Hưng Yờn
Mẫu số : S02C1-DN
( Ban hành theo QĐ số : 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/3/ 2006 của Bộ trưởng Bộ TC)
SỔ CÁI
( Dựng cho hỡnh thức kế toỏn chứng từ ghi sổ )
Năm 2009
T ờn TK : Giỏ vốn hàng bỏn Số hiệu : 632
Ngày
Chứng từ
Ghi sổ Diễn giải
Số hiệu
TK đối Số tiền Ghi
thỏng số
hiệu
ứng Nợ c ú ch ỳ
Số dư đầu năm
Số phỏt sinh trong quý
….. ….. …… …… ….. ….. ….. … 30/4 8 04/4 Bỏn hàng 1561 67.416.800 ….. ….. …… …… ….. ….. ….. … 31/5 106 14/5 Bỏn hàng ngoài quầy 1561 12.055.664 ….. ….. …… …… ….. ….. … 31/5 109 29/6 Hàng bỏn bị trả lại 1561 1.130.720 ….. …. …. …… …. …. …. 30/6 200 30/6 K/C giỏ vốn hàng bỏn trong quý 911 6.521.931.000 Cộng số phỏt sinh 6.521.931.000 6.521.931.000 Số dư cuối thỏng Cộng luỹ kế đầu thỏng