- Giỳp đỡ giỏm đốc làm nhiệm vụ cụng tỏc hành chớnh quản trị.
a- Hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh.
Để cú nhận xột tổng quỏt về tỡnh hỡnh sử dụng vốn kinh doanh của Chi nhỏnh, chỳng ta cần xem xột cỏc chỉ tiờu đỏnh giỏ hiệu quả sử dụng vốn:
Bảng 2.4 Cỏc chỉ tiờu đỏnh giỏ hiệu quả sử dụng VKD
Đơn vị : triệu đồng
Chỉ tiờu 2010 2011 2012
Doanh thu thuần 164.265 135.116 195.653
Lợi nhuận trước lói vay và thuế 28.549 29.438 46.611
Lợi nhuận trước thuế 26.546 23.612 42.287
Lợi nhuận sau thuế 19.113,12 17.000,64 30.446,8
VCĐ bỡnh quõn 42.744 48.288 43.676
VLĐ bỡnh quõn 121.053 120292.4 12.3892.1
VCSH bỡnh quõn 50.046 51,785 73.289,22
VKD bỡnh quõn 81.898,5 84.290,2 83.784,05
Vũng quay VKD 2 1,6 2,33
Tỷ suất lợi nhuận trước thuế và lói vay trờn VKD 0,173 0,217 0,238 Tỷ suất lợi nhuận trước thuế trờn VKD 0,16 0,174 0,216 Tỷ suất lợi nhuận sau thuế trờn VKD 0,116 0,125 0,155
Tỷ suất lợi nhuận VCSH 0,38 0,32 0,43
(Nguồn BCTC của Chi nhỏnh năm 2010, 2011, 2012) Vũng quay vốn kinh doanh:
Qua cỏc số liệu trờn ta thấy năm 2010 vũng quay vốn kinh doanh của Chi nhỏnh là 2 vũng nghĩa là với một đồng vốn cụng ty sẽ thu được 2 đồng doanh thu. Trong khi đú năm 2011 chỉ tiờu này giảm cũn 1,6 đồng, như vậy hiệu quả sử dụng vốn của cụng ty bị sụt giảm trong năm 2011. Năm 2012 vũng quay vốn kinh doanh là 2,33 vũng, đạt tỷ
lệ 45,67%. Cú thể thấy đõy là một cố gắng của doanh nghiệp trong việc nõng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh cũng như hiệu quả sử dụng vốn. Tuy nhiờn kết quả đạt được qua cỏc năm chưa cao.
Tỷ suất lợi nhuận trước thuế và lói vay trờn vốn kinh doanh.
Chỉ tiờu này loại trừ ảnh hưởng của thuế và lói vay đến khả năng sinh lời của một đồng vốn kinh doanh. Nếu như năm 2010 tỷ số này là 0,173 thỡ năm 2011 đạt 0,217 và năm 2012 là 0,238. Nghĩa là cứ 1 đồng vốn kinh doanh bỏ ra thỡ năm 2010 doanh thu được 0,173 đồng lợi nhuận, năm sau tăng lờn 0,217 đồng và năm 2012 được 0,238 đồng. Tỷ lệ này năm 2011 so với 2010 là 25,4% năm 2012 tốc độ tăng là 9%. Như vậy qua cỏc năm doanh nghiệp làm ăn cú lói, lợi nhuận thu về tăng cao qua cỏc năm.
Tỷ suất lợi nhuận trước thuế trờn vốn kinh doanh:
Chỉ tiờu này phản ỏnh khả năng sinh lời của một đồng vốn kinh doanh, khụng tớnh đến ảnh hưởng của thuế thu nhập và nguồn gốc của vốn kinh doanh. Nếu với cựng một dũng vốn bỏ ra năm 2011 sẽ thu được nhiều lợi nhuận hơn năm 2010, cụ thể là một đồng vốn bỏ ra năm 2010 sẽ thu được 0,16 đồng lợi nhuận trước thuế và lói vay năm 2011 được 0,174 đồng, năm 2012 tăng lờn 0,216 đồng. Như vậy do ảnh hưởng của yếu tố lói vay, lợi nhuận của doanh nghiệp thu về giảm mạnh năm 2011 sở dĩ lợi nhuận giảm mạnh là do lói suất doanh nghiệp phải chịu tăng cao kể cả lói vay. Cũn năm 2012 được cải thiện hơn do lói vay cú xu hướng giảm và được nhà nước ưu tiờn hơn về thuế do tỡnh hỡnh kinh tế chung.
Tỷ suất lợi nhuận sau thuế trờn vốn kinh doanh:
Nếu khụng tớnh đến ảnh hưởng của lói suất và thuế, mỗi đồng vốn kinh doanh của doanh nghiệp trong năm 2010 mang lại 0,116 đồng lợi nhuận, năm 2011 là 0,125 đồng và năm 2012 là 0,155 đồng. Cú thể thấy rừ ảnh hưởng của thuế đến lợi nhuận doanh nghiệp thu về trờn mỗi đồng vốn kinh doanh, năm 2011 lợi nhuận thu về giảm 0,049 đồng và năm 2012 giảm 0,061 đồng. Như vậy lợi nhuận cú sự giảm sỳt rừ ràng, khi so sỏnh cỏc tỷ suất lợi nhuận trước thuế và lói vay trờn tổng vốn, tỷ suất lợi nhuận trước thuế trờn vốn với tỷ suất lợi nhuận sau thuế trờn vốn.
Những chỉ tiờu này thể hiện bản chất của cụng việc sản xuất kinh doanh, cho thấy hiệu quả sử dụng vốn của Chi nhỏnh cú xu hướng tốt. Đõy là một thành tớch ấn tượng của doanh nghiệp trong bối cảnh kinh tế hiện tại.
Tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu:
Chỉ tiờu này phản ỏnh một đồng vốn chủ sở hữu bỡnh quõn sử dụng trong kỳ tạo ra bao nhiờu đồng lợi nhuận sau thuế cho chủ sở hữu. Năm 2010 chỉ số ROE đạt 0,38 đồng, năm 2011 giảm xuống cũn 0,32 và tăng lờn 0,43 năm 2012. Chỉ số này tăng chứng tỏ hiệu quả sử dụng và trỡnh độ tổ chức nguồn vốn của Chi nhỏnh được nõng cao.
b- Thực trạng về tỡnh hỡnh TSCĐ và VCĐ
Cơ cấu tài sản cố định của cụng ty gồm TSCĐ hữu hỡnh, TSCĐ thuờ tài chớnh và khụng cú TSCĐ vụ hỡnh trong đú TSCĐHH của cụng ty chiếm phần lớn trong tổng TSCĐ. TSCĐ thuờ tài chớnh chỉ tồn tại trong hai năm 2010 và 2011.
TSCĐHH này bao gồm: nhà cửa, vật kiến trỳc, mỏy múc, thiết bị, mỏy thi cụng cụng trỡnh, mỏy vi tớnh, mỏy đúng cọc, mỏy thủy bỡnh, mỏt san, gạt… và nhiều mỏy múc phục vụ cho quỏ trỡnh sản xuất kinh doanh của Chi nhỏnh.
Bảng 2.5: Kết cấu tăng giảm TSCĐ
Đơn vị : triệu đồng TSCĐ 2010 2011 2012 2011/2010 2012/2011 Mức tăng % Mức tăng % Tổng TSCĐ 47.426 49.493 34.264 2.067 4,3 -15.229 -30,7% 1.TSCĐHH 42.276 42.546 34.264 270 0,6% -8.282 -19,4% Nguyờn giỏ 99.859 103.694 107.529 3.835 3,8% 3.835 3,7% Hao mũn lũy kế 57.583 61.148 73.353 2.TSCĐ thuờ TC 5.150 6.977 1.827 35,4% Nguyờn giỏ 11.799 12.736 Hao mũn lũy kế 6.649 5.759 3.TSVH - - - - - - -
(nguồn : BCĐKT của Chi nhỏnh 2010, 2011, 2012)
Qua bảng trờn ta thấy :
Nguyờn giỏ TSCĐHH của Chi nhỏnh cú xu hướng tăng trong những năm gàn đõy. Năm 2011 tăng 3.835 tỷ đồng so với năm 2010, tỷ lệ tăng là 3,8%. Và năm 2012 đạt cựng mức tăng về số tuyệt đối, đạt tỷ lệ 3,7%. Mức tăng cũng như tỷ lệ tăng gần như đều nhau qua cỏc năm, tuy nhiờn tỷ lệ tăng cũn thấp.
Tổng nguyờn giỏ TSCĐ cao ở hai năm 2010 và 2011, mức tăng 2,067 triệu đồng, tỷ lệ tăng 4,3%. Sang năm 3012 thỡ TSCĐ giảm mạnh so với năm 2011, tỷ lệ giảm
30,77%. Nguyờn nhõn giảm cú thể thấy là sang năm này cụng ty cũn ớt TSCĐ cho thuờ tài chớnh, mặt khỏc tỷ lệ hao mũn TSCĐHH cũng tăng cao hơn cỏc năm trước. TSCĐ của Chi nhỏnh phần lớn đó cú thời hạn sử dụng lõu, hao mũn lũy kế đến giai đoạn này cao là điều tất yếu. Qua bảng thuyết minh bỏo cỏo tài chớnh, sự gia tăng nguyờn giỏ TSCĐHH năm 2011 là do cụng ty mua sắm thờm một số mỏy múc giỏ trị nhỏ phục vụ cụng trỡnh như : mỏy đào, mỏy xỳc bỏnh lốp…
Cú thể thấy trang thiết bị của Chi nhỏnh của cụng ty đó khụng cũn mới nữa một số mỏy múc đó cũ kỹ, khụng cũn phự hợp với yờu cầu thi cụng hiện đại. Một số mỏy múc, thiết bị đó khấu hao gần hết nhưng vẫn sử dụng được nờn Chi nhỏnh chưa đưa vào thanh lý và chưa cú kế hoạch mua sắm mới. Như vậy, sự đổi mới mỏy múc để đầu tư cho sản xuất kinh doanh của cụng ty là chưa đỏng kể. Mặt khỏc, cụng ty cú thuờ hoạt động một số mỏy múc thiết bị, nhưng lại khụng mở tài khoản 001 để phản ỏnh tỡnh hỡnh nhận và trả giỏ trị TSCĐ mà chỉ theo dừi trờn hợp đồng thuờ, đồng nghĩa với việc chưa phản ỏnh đầy đủ mối quan hệ kinh tế - phỏp lý phỏt sinh trong quỏ trỡnh hoạt động của doanh nghiệp. Chi nhỏnh cũng khụng mở tài khoản chi tiết trong cỏc tài khoản tổng hợp 211, 214 để theo dừi số hiện cú và tỡnh hỡnh biến động nguyờn giỏ, giỏ trị hao mũn của từng loại TSCĐ, hạn chế việc cung cấp thụng tin về từng loại TSCĐ cho quản lý. Mặt khỏc việc kiểm kờ TSCĐ cũn chưa kịp thời khi kết thỳc năm tài chớnh. Với cơ cấu TSCĐ như trờn, ta đỏnh giỏ hiệu quả sử dụng vốn cố định của cụng ty qua một số chỉ tiờu sau :
Bảng 2.6: Hiệu suất sử dụng VCĐ và TSCĐ Đơn vị: triệu đồng Chỉ tiờu 2010 2011 2012 2011/2010 2012/2011 Mức tăng % Mức tăng %
Doanh thu thuần 164.265 135.116 195.653 -29.149 -17,7% 60.537 44,8%
Nguyờn giỏ BQ 98.878 114.044 109.1 15.156 15,3% 7.324 7,2% VCĐ bq 42.744 48.288 43.676 5.544 13% -4.612 -9,5% Hiệu suất sử dụng VCĐ 3,8 2,8 4,1 -1 -26,3% 1,8 64,2% Tỷ lệ sinh lời VCĐ 0,447 0,332 0,597 -0,115 -25,7% 0,265 79,8%
(nguồn: BCĐKT của Chi nhỏnh 2010, 2011, 2012) Hiệu suất sử dụng VCĐ:
Chỉ tiờu này cú xu hướng tăng qua cỏc năm. Cụ thể: nếu như 1 đồng VCĐ bỏ vào sản xuất kinh doanh năm 2010 tạo ra 3,8 đồng doanh thu thỡ sang năm 2011 cũng 1 đồng đú chỉ tạo ra 2,8 đồng doanh thu. Năm 2012 chứng kiến sự gia tăng mạnh mẽ của chỉ tiờu này, doanh thu thuần/1 đồng vốn cố định đạt 4,1 đồng, so với năm 2011 tăng gần 50%. Nguyờn nhõn vỡ VCĐbq của doanh nghiệp trong năm 2012 cú sự sụt giảm, nhưng mặt khỏc là do doanh thu thuần trong kỳ cú sự gia tăng mạnh mẽ so với năm trước. Đõy cú thể xem là một thành tớch của Chi nhỏnh trong việc nõng cao hiệu quả sử dụng VCĐ.
Để cú sự đỏnh giỏ sõu sỏt hơn về hiệu quả sử dụng VCĐ, cần xem xột thờm chỉ tiờu hiệu suất sử dụng TSCĐ.
Tỷ lệ sinh lời VCĐ:
Qua bảng trờn ta thấy, năm 2011 so với năm 2010 giảm 25,7% nghĩa là cứ một đồng VCĐ năm 2011 chỉ tạo ra thờm 0,332 đồng; giảm 0,115 đồng. Năm 2011 cũng là một năm khú khăn chung của doanh nghiệp và Chi nhỏnh cũng khụng nằm ngoài tầm ảnh hưởng. đú. Lợi nhuận sau thuế cú sự sụt giảm mạnh trong khi VCĐ bỡnh quõn lại tăng hơn so với năm trước. Sang năm 2012 chỉ tiờu này là 0,597 đạt tỷ lệ tăng 79,8%, tăng so với năm trước là 0,265 đồng. Sở dĩ cú sự gia tăng này là do doanh thu thuần của cụng ty tăng lờn. So với mức độ tăng nguyờn giỏ TSCĐ.
nguyờn nhõn do kết quả sản xuất kinh doanh qua cỏc năm cú xu hướng tốt, do cụng ty đó thớch nghi với tỡnh hỡnh khú khăn chung của nền kinh tế và cú chiến lược kinh doanh đỳng đắn trong giai đoạn này.