IL: B/phận mua hàng lập

Một phần của tài liệu hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại công ty phillips seafoods việt nam (Trang 69)

C Rất Hoàn hỉnh hưa hặt hẽ

E Chưa Hoàn Chỉnh Chưa Chặt Chẽ

IL: B/phận mua hàng lập

B/phận mua hàng lập DH ký xác nhận AP ký duyệt Làm việc với ngân hàng Kết thúc

ĐỒ ÁN TỐT NGHIỆP GV hướng dẫn:Ts.Đào Công Thiên

SV thực hiện: Lê Nhật Khang trang 71

Y Việc đối chiếu số dư tiền gởi được thực hiện hằng ngày, thậm chí ngày 2 lần (bằng điện thoại) nhằm kiểm soát, cập nhật các lượng tiền đi, lượng tiền về. Các chứng từ, giấy báo của ngân hàng được kếtoán thanh toán trực tiếp nhận về.

Y Chính sách thanh toán được quy định cụ theo thể từng mục đích thanh toán, cụ thể theo từng loại chi phí … phụ lục 2 là ví dụ về quy định thanh toán các khoản chi phí thông thường.

J Đánh giá h thng kim soát ni bđối vi tin

Mục Tiêu Kiểm Soát Rủi Ro Thủ Tục Kiểm Soát Đánh Giá

Tiền được thu đủ Tiền bị chiếm đoạt Tiền được thu kịp thời Tiền bị chiếm dụng

Thực hiện chủ yếu qua

ngân hàng A

Ủy quyền phê chuẩn các

nghiệp vụ B

Kiểm tra độc lập B

Kiểm tra kỹ các chứng từ

trước khi duyệt chi B Chi đúng mục đích Chi không đúng mục

đích của đơn vị

Thực hiện chủ yếu qua

ngân hàng A

Lập kế hoạch thu chi A

Phân chia trách nhiệm D

Quản lý tiền chặt chẽ Thất thoát tiền

Kiểm quỹ, đối chiếu với

ngân hàng thường xuyên A Sổ sách ghi chép chính

xác, đầy đủ, kịp thời

S.sách ghi chép không chính xác, đầy đủ

Cập nhật chứng từ, báo cáo tồn quỹ, tiền gởi hàng ngày

A

ĐỒ ÁN TỐT NGHIỆP GV hướng dẫn:Ts.Đào Công Thiên

SV thực hiện: Lê Nhật Khang trang 72

Sơđồ 13: Lưu đồ hệ thống kiểm soát nghiệp vụ tạm ứng tiền mua nguyên liệu

Một phần của tài liệu hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại công ty phillips seafoods việt nam (Trang 69)

Tải bản đầy đủ (PDF)

(97 trang)