C Rất Hoàn hỉnh hưa hặt hẽ
IL: B/phận mua hàng lập
E Chưa Hoàn Chỉnh Chưa Chặt Chẽ
IL: B/phận mua hàng lập
B/phận mua hàng lập DH ký xác nhận AP ký duyệt Làm việc với ngân hàng Kết thúc
ĐỒ ÁN TỐT NGHIỆP GV hướng dẫn:Ts.Đào Công Thiên
SV thực hiện: Lê Nhật Khang trang 71
Y Việc đối chiếu số dư tiền gởi được thực hiện hằng ngày, thậm chí ngày 2 lần (bằng điện thoại) nhằm kiểm soát, cập nhật các lượng tiền đi, lượng tiền về. Các chứng từ, giấy báo của ngân hàng được kếtoán thanh toán trực tiếp nhận về.
Y Chính sách thanh toán được quy định cụ theo thể từng mục đích thanh toán, cụ thể theo từng loại chi phí … phụ lục 2 là ví dụ về quy định thanh toán các khoản chi phí thông thường.
J Đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộđối với tiền
Mục Tiêu Kiểm Soát Rủi Ro Thủ Tục Kiểm Soát Đánh Giá
Tiền được thu đủ Tiền bị chiếm đoạt Tiền được thu kịp thời Tiền bị chiếm dụng
Thực hiện chủ yếu qua
ngân hàng A
Ủy quyền phê chuẩn các
nghiệp vụ B
Kiểm tra độc lập B
Kiểm tra kỹ các chứng từ
trước khi duyệt chi B Chi đúng mục đích Chi không đúng mục
đích của đơn vị
Thực hiện chủ yếu qua
ngân hàng A
Lập kế hoạch thu chi A
Phân chia trách nhiệm D
Quản lý tiền chặt chẽ Thất thoát tiền
Kiểm quỹ, đối chiếu với
ngân hàng thường xuyên A Sổ sách ghi chép chính
xác, đầy đủ, kịp thời
S.sách ghi chép không chính xác, đầy đủ
Cập nhật chứng từ, báo cáo tồn quỹ, tiền gởi hàng ngày
A
ĐỒ ÁN TỐT NGHIỆP GV hướng dẫn:Ts.Đào Công Thiên
SV thực hiện: Lê Nhật Khang trang 72
Sơđồ 13: Lưu đồ hệ thống kiểm soát nghiệp vụ tạm ứng tiền mua nguyên liệu
(adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});