- H ăth ngăćcăch ătiêuătrungăb̀nhăngƠnh
H th ng ch tiêu trung bình ngành góp ph n làm t ng ý ngh a c a vi c phân t́ch tài ch́nh. ây là c s tham chi u quan tr ng khi ti n hành phân t́ch. Ng i ta ch có th nói các t l tài ch́nh c a m t doanh nghi p là cao hay th p, t t hay x u khi đem so sánh v i các t l t ng ng c a doanh nghi p khác có đ c đi m và đi u ki n s n xu t kinh doanh t ng t mà đ i di n đây là ch tiêu trung bình ngành. Thông qua đ i chi u v i h th ng ch tiêu trung bình ngành, nhà qu n lý tài ch́nh bi t đ c v th c a doanh nghi p mình t đó đánh giá đ c th c tr ng tài ch́nh doanh nghi p c ng nh hi u qu s n xu t kinh doanh c a doanh nghi p mình.
- T́căđ ngăc aămôiătr ngăkinhăt ,ăph́păĺ
Phân t́ch tài ch́nh là ho t đ ng di n ra t i hi n t i, đánh giá ho t đ ng c a doanh nghi p trong quá kh đ d báo nh ng đi u x y ra trong t ng lai. Do đó, s bi n đ ng c a môi tr ng kinh t , pháp lý s nh h ng t i ch t l ng phân t́ch tài ch́nh. Nh ng bi n đ ng trong n n kinh t , nh l m phát, suy thoái kinh t hay nh ng đi u ch nh trong quá trình ph c h i đ u nh h ng t i ho t đ ng s n xu t kinh doanh c a doanh nghi p t đó tác đ ng t i ch t l ng ho t đ ng phân t́ch. N n kinh t càng có nhi u bi n đ ng thì vi c d báo càng khó kh n, thi u chính xác.
Trong n n kinh t th tr ng, Ch́nh ph đi u hành n n kinh t thông qua h th ng pháp lu t. Pháp lu t có nhi m v t o l p môi tr ng pháp lý bình đ ng cho m i ho t đ ng s n xu t kinh doanh đ c ti n hành thu n l i và đ t hi u qu kinh t . Nh ng thay đ i trong ch́nh sách tác đ ng t i ho t đ ng s n xu t kinh doanh c a doanh nghi p t đó tác đ ng t i hi u qu ho t đ ng phân t́ch tài ch́nh doanh nghi p đó. V́ nh các ch́nh sách ti n t , t giá tác đ ng tr c ti p t i k t qu kinh doanh c a các ngân hàng, doanh nghi p xu t nh p kh u…Ngoài ra, pháp lu t đ m b o vi c doanh nghi p th c hi n ngh a v công b thông tin, nh ng hành vi l a đ o, gian l n b phát hi n và x lý th́ch đáng. Nh ng quy đ nh v chu n m c k toán do b Tài ch́nh ban hành là c s xây d ng các báo cáo tài ch́nh, ngu n thông tin quan tr ng b c nh t trong phân t́ch tài ch́nh. Nh ng chu n m c càng c th , rõ ràng thì ch t l ng các báo cáo càng cao, làm t ng hi u qu phân t́ch tài ch́nh, gi m thi u chi ph́, th i gian phân tích.
K T LU N CH NGă1
Ch ng 1 đã trình bày khái quát nh ng ĺ thuy t c b n v phân t́ch tình hình tài ch́nh doanh nghi p, đ a ra m t s ph ng pháp và n i dung phân t́ch tài ch́nh doanh nghi p.
N i dung ch ng 1 là c s đ th c hi n phân t́ch h th ng s li u c a Công ty c ph n t v n N ng l ng trong ch ng 2. Trên th c t , th c tr ng tình hình tài ch́nh công ty ra sao, tình hình tài s n – ngu n v n, doanh thu – l i nhu n c ng nh các ch tiêu tài ch́nh nh th nào? Ch ng 2 s phân t́ch th c tr ng tình hình tài ch́nh c a công ty c ph n t v n N ng l ng đ làm sáng t nh ng v n đ này.
32
CH NGă2. PHÂNăT́CHăT̀NHăH̀NHăT̀IăCH́NHăT IăCÔNGăTYăC ăPH Nă T ăV NăN NGăL NG
2.1. T ngăquanăv ăCôngătyăc ăph năt ăv năN ngăl ng
2.1.1. Qú tr̀nh h̀nh th̀nh v̀ ph́t tri n c a Công ty c ph n t v n N ng l ng
Công ty c ph n t v n N ng l ng đ c thành l p ngày 6/1/2004 theo quy t đ nh s 0103003433 do S K ho ch và đ u t thành ph Hà N i c p, Gi y ph́p ho t đ ng đi n l c s 442/GP-BCN ngày 16/3/2004 do B Công nghi p c p.
Tên giao d ch qu c t : Energy Consultant Joint Stock Company Tên vi t t t: ECJC a ch tr s ch́nh: Ph̀ng 409, H1, s 6, ph Tôn Th t Tùng, ph ng Trung T , qu n ng a, thành ph Hà N i i n tho i liên h : 38526046 Fax: 38526046 Email: ecjc2004@gmail.com V n đi u l : 1.300.000.000 đ ng (M t t ba tr m tri u đ ng) M nh giá c ph n: 100.000 đ ng S c ph n đã đ ng ḱ mua: 13.000 c ph n
(S li u t i th i đi m th̀nh l p công ty)
Công ty c ph n t v n N ng l ng là doanh nghi p có t cách pháp nhân, có quy n và ngh a v dân s theo lu t đ nh, t ch u trách nhi m v toàn b ho t đ ng kinh doanh c a mình trong s v n do công ty qu n lý, có con d u riêng, v i lãnh đ o công ty là đ i ng đã nhi u n m làm công tác qu n lý doanh nghi p và đ i ng chuyên gia, k s nhi u kinh nghi m. T khi thành l p đ n nay, công ty đã và đang th c hi n nhi u h p đ ng nh :
- Kh o sát thi t k và xây d ng tr m bi n áp 2x1000 kVA – 35(22)/0.4 kV và h th ng đi n đ ng l c d án di r i nhà máy bia s 1 công ty c ph n bia Hà N i – H i Ph̀ng
- Kh o sát l p ph ng án k thu t c i t o đ ng dây 110kV Hà Giang B c Quang v tŕ c t 223 b s t l
- Thi t k di chuy n đ ng dây 110kV Ninh Bình, Bút S n đo n qua nhà máy ô tô Thành Công, khu công nghi p Gián Kh u, Ninh Bình
- Di chuy n đ ng dây 110kV Lý Nhân – ng V n qua d án nhà ph c v khu công nghi p ng V n
V i đ i ng lãnh đ o gi i và đ i ng k s gi i chuyên môn, n ng đ ng nhi t tình, công ty có đ n ng l c đ m nh n thi t k , thi công các d án xây d ng đ c khách hàng trong và ngoài n c đánh giá cao. Bên c nh đó công ty c ng đã h p tác v i m t s công ty n c ngoài đ tri n khai các d án Vi t Nam nh công ty Keppel Seghers Engineering - Singapore, h p đ ng l p báo cáo đ u t , thi t k h th ng đ u
n i và h th ng đo đ m d án nhà máy đ t rác phát đi n 30MW Tây B c thành ph H Ch́ Minh… Nh đó công ty đã d n h̀a nh p vào th tr ng xây d ng qu c t và có đi u ki n đào t o đ i ng cán b , k s thông th o nghi p v và kinh nghi m công tác theo các quy trình công ngh tiên ti n.
2.1.2. C c u t ch c c a Công ty c ph n t v n N ng l ng
C c u t ch c c a công ty đ c b tŕ theo mô hình ch c n ng nh m nâng cao hi u qu làm vi c, phát huy đ y đ các th m nh chuyên môn hóa và ch t ch m c cao nh t d i s đôn đ c, giám sát c a ng i lãnh đ o. ng đ u là H i đ ng qu n tr , sau đó là Ch t ch h i đ ng qu n tr kiêm Giám đ c, k đ n là Phó giám đ c, m t k toán và m t s chuyên viên khác, d i là m t h th ng ph̀ng ban ch c n ng.
Ch căn ng,ănhi măv ăc aăt ngăb ăph n
M t công ty mu n ho t đ ng t t thì c n ph i có m t c c u t ch c t t và có s phân chia trách nhi m và ch c n ng c a t ng ph n ph i rõ ràng và không ch ng ch́o đ m b o cho s v n hành c a công ty đ c tr n tru, có hi u qu .
- H iăđ ngăc ăđông
H i đ ng qu n tr là c quan qu n lý cao nh t c a công ty, có toàn quy n nhân danh công ty đ quy t đ nh m i v n đ liên quan đ n m c đ́ch, quy n l i c a công ty. Các thành viên h i đ ng qu n tr đ u là nh ng chuyên gia c p cao v l nh v c thi t k , xây đ p các d án n ng l ng, công trình xây d ng công nghi p và dân d ng.
- Ch ăt chăh iăđ ngăqu nătr ăkiêmăGímăđ c
c các thành viên h i đ ng qu n tr b u ch n, là ng i ch u trách nhi m cao nh t trong m i quan h làm vi c v i các c quan h u quan, m i ho t đ ng s n xu t kinh doanh c a công ty. Có toàn quy n nhân danh công ty quy t đ nh các v n đ liên quan đ n m c đ́ch, quy n l i c a công ty phù h p v i lu t pháp. Ch u trách nhi m tr c các thành viên c a công ty và h i đ ng c đông.
- Ph́ăgímăđ c
Ch u trách nhi m đi u hành các ho t đ ng s n xu t kinh doanh, làm ch nhi m đ án nhi u công trình.
- Ph̀ngăTƠiăch́nhă–ăK ătón
G m k toán tr ng và các k toán viên, ch u trách nhi m tr giúp Ban giám đ c v công tác qu n lý tài ch́nh, đ m b o v n và giám sát s d ng v n thi công cho các công trình đúng m c đ́ch, đúng nguyên t c và có hi u qu . ôn đ c vi c thanh quy t toán đ thu h i v n. T ng h p, làm báo cáo thu hàng tháng, làm vi c v i Chi c c thu ng a, Hà N i.
- Ph̀ngăK ăho chăv tăt
L p k ho ch s n xu t kinh doanh, l p ph ng án đi u hành, chu n b v t t , v t li u cho các d án, công trình c a công ty.
34 - Ph̀ngăK ăthu tăs năxu t
Tr c ti p tham gia giám sát thi công các d án, công trình. Theo dõi công tác ki m tra ch t l ng, an toàn lao đ ng, v sinh môi tr ng. Các cán b k thu t chuyên qu n công trình có nhi m v giám sát k thu t, ch ng lo i v t t , thi t b , ng n ch n nh ng hành vi vi ph m k thu t t i công tr ng. Có quy n t m th i đình ch thi công m t ph n vi c, m t b ph n khi c n thi t và báo cáo Ban giám đ c gi i quy t.
- Ph̀ngăThi tăk
G m các chuyên viên có nhi u kinh nghi m, k s xây d ng, k s đi n ch u trách nhi m thi t k các d án n ng l ng, công trình xây d ng dân d ng và công nghi p.
- Ph̀ngăQu năĺăd ắn
G m các k s kinh t n ng l ng, chuyên đánh giá v kh n ng đ u t , giá d toán các d án đ u t n ng l ng. Th m tra, th m đ nh các công trình đ c m i, ch đ nh.
- Ph̀ngăT ăch căhƠnhăch́nh
T ch c s p x p, qu n lý nhân l c theo t ng ph̀ng, đ i, t . L u tr h s các d án, công trình. Công tác v n th , b o qu n con d u c a công ty.
- Phòng Kinh doanh
Là n i di n ra quá trình ḱ k t và th c hi n các h p đ ng c a công ty. L u tr các ch ng t liên quan và báo cáo th ng xuyên khi có s yêu c u c a giám đ c hay bên c đông. Tham m u cho giám đ c vi c đ a ra các chính sách marketing
- iăthiăcôngăvƠăv năchuy n
Hai đ i thi công xây l p g m 60 ng i, trình đ 4/7 chi m 70% và 1 đ i xe máy, v n chuy n. M i đ i đ c biên ch 1 đ i tr ng, tr c ti p đi u đ ng nhân l c trong t đ thi công đ m b o ch t l ng k -m thu t, đúng ti n đ và an toàn lao đ ng, 1 đ i phó kiêm an toàn viên.
i thi công xây d ng làm các công vi c chuyên môn nh t bê tông, t gia công c t th́p, t c p pha…
i thi công l p thi t b đ ng dây và tr m làm các công vi c nh ḱo, c ng dây, tháo d , thay dây, nâng, h c t…
i xe máy v n chuy n làm các công vi c v n chuy n v t t , thi t b , c t, dây…
Các đ i này thi công toàn b kh i l ng theo khu v c đã đ c phân công.
- iăKh oăśt,ătr căđ a,ăth́ănghi m
Có nhi m v kh o sát đ a ch t, đo đ c đ a hình, l y m u th́ nghi m, làm c s đ t́nh toán thi t k các công trình.
S ăđ 2.1.ăC ăc u t ch c c aăcôngătyăc ăph nt ăv năN ngăl ng
(Ngu n: Ph̀ng t ch c h̀nh ch́nh)
2.1.3. c đi m ho t đ ng s n xu t kinh doanh c a Công ty c ph n t v n N ng l ng l ng
Hi n t i, các ho t đ ng c a công ty c ph n t v n N ng l ng (ngành, ngh kinh doanh) là:
- Thi t k c p đi n: đ i v i công trình xây d ng dân d ng, công nghi p, công trình đi n n ng. Thi t k k t c u: đ i v i công trình xây d ng nhà máy nhi t đi n, móng c t đi n, và c t điên
- T v n xây d ng các công trình đ ng dây, tr m bi n áp và chuy n giao công ngh trong l nh v c đi n công nghi p
- S a ch a các tr m nhi t đi n
- Thi t k t ng m t b ng, ki n trúc, n i ngo i th t đ i v i công trình xây d ng dân d ng, công nghi p
- Xây d ng các công trình dân d ng, công nghi p, giao thông
- Kh o sát các công trình đ ng dây, tr m bi n áp, các công trình xây d ng
H iăđ ngăqu nătr Ch ăt chăh iăđ ngăqu nătr ă
kiêmăgímăđ c Ph́ăgímăđ căđi uăhƠnh
Ph̀ngă tƠiă ch́nhă k ă tón Ph̀ngă k ă ho chă v tăt Ph̀ngă k ă thu tă s nă xu t Ph̀ngă thi tă k Ph̀ngă qu nă ĺăd ă ́n Ph̀ngă t ă ch că hƠnhă ch́nh Ph̀ngă kinh doanh iăthiă côngă vƠăv nă chuy n iă kh oă śt,ă tr că đ a
36
- T v n giám sát các công trình xây d ng và l p đ t thi t b đi n (không bao g m d ch v thi t k công trình)
- Thi t k đ ng dây và tr m bi n áp đ n 220kV - Kh o sát tr c đ a công trình
- Th m đ nh thi t k k thu t thi công công trình n ng l ng, công nghi p và dân d ng, l p t ng d toán công trình
- Xây d ng đ ng dây và tr m bi n áp đ n 220kV
- T v n l p d án đ u t đ ng dây và tr m bi n áp đ n c p đi n áp 220kV - Kh o sát đ a ch t công trình
- T v n đ u th u, l p h s m i th u và qu n lý các d án xây d ng
M c dù công ty có nhi u ho t đ ng nh ng ho t đ ng ch y u đem l i ph n l n doanh thu cho công ty là t v n xây d ng, t v n giám sát, thi t k và xây l p các công trình đ ng dây, tr m bi n áp, các công trình xây d ng và l p đ t thi t b đi n.
2.1.4. Qui tr̀nh ho t đ ng s n xu t kinh doanh c a công ty c ph n t v n N ng l ng l ng
Vì công ty c ph n t v n N ng l ng là m t công ty ho t đ ng trong l nh v c d ch v t v n và thi công l p đ t các công trình nên quy trình ho t đ ng s n xu t kinh doanh c a công ty đ bi n đ u vào thành đ u ra r t đ n gi n, đ c th hi n nh sau:
S ăđ ă2.2.ăQuyătr̀nhăs năxu tăkinhădoanhăchung
(Ngu n: Ph̀ng kinh doanh)
B că1:ăT̀măki măkh́chăhƠng
Ph̀ng k ho ch khai thác d án t các ch đ u t (khách hàng), báo cáo ban giám đ c công ty qua t ng bu i h p giao ban các tu n. Khi có d án, ph̀ng kinh doanh ti p xúc v i d án t ch đ u t , ch p m i quan h v i ch đ u t , báo cáo lãnh