Công ty Cổ phần phát triển thương mại và dịch vụ Kinh Bắc lựa chọn phương pháp hạch toán NVL theo phương pháp thẻ song song.
* Trình tự ghi chép: + Ở kho:
- Thủ kho dùng thẻ kho để phản ánh tình hình nhập - xuất - tồn kho vật liệu và mặt số lượng.Thẻ kho được mở cho từng loại, chủng loại, quy cách NVL. Mỗi phiếu xuất, nhập được ghi vào một dòng trên thẻ kho theo ngày, tháng, số phiếu xuất, nhập kho.
- Hằng ngày thủ kho căn cứ vào chứng từ nhập xuất để ghi vào thẻ kho số lượng thực nhập thực xuất và tính số tồn kho.
- Cuối mỗi ngày hoặc định kỳ thủ kho tiến hành phân loại chứng từ, chuyển giao chứng từ cho phòng kế toán.
- Cuối tháng khoá thẻ kho, xác định số tồn của từng loại vật liệu để đối chiếu với sổ kế toán. Nếu có sai sót phải tìm nguyên nhân để điều chỉnh kịp thời.
+ Ở Phòng Kế toán: Mở sổ hoặc thẻ chi tiết vật liệu cho từng loại vật liệu đúng với thẻ kho của từng kho để theo dõi về mặt số lượng và giá trị.
- Hằng ngày hoặc định kỳ khi nhận chứng từ nhập, xuất kế toán phải kiểm tra chứng từ phân loại chứng từ sau đó ghi vào thẻ hoặc sổ chi tiết.
- Cuối tháng kế toán và thủ kho đối chứng số liệu trên thẻ kho với thẻ, sổ chi tiết vật liệu. Kế toán phải tổng hợp số liệu đối chiếu với số liệu kế toán tổng hợp vật liệu. Để phục vụ cho việc tập hợp chi phí và tính giá thành phần, cuối tháng căn cứ vào giá trị xuất vật liệu để tính ra giá trị thực tế của vật liệu xuất dùng cho các bộ phận sử dụng lập bảng phân bổ vật liệu.
+ Ưu điểm: Ghi chép đơn giản, dễ làm dể đối chiếu kiểm tra.
phòng kế toán còn trùng lặp về chỉ tiêu số lượng.
Sơ đồ 2.2 Sơ đồ kế toán chi tiết vật liệu theo phương pháp thẻ song song
Trong đó : Ghi hằng ngày Đối chiếu kiểm tra Ghi cuối kỳ