HOÁ ĐƠN DỊCH VỤ VIỄN THÔNG
TELECOMMUNICATION SERVICE INVOICE(VAT) Liên 2:Giao khách hàng(customer)
Mã số: 0100686223 Kí hiệu: AK/2010T Viễn thông Hà Nội Số: 0098528
Tên khách hàng: Công ty cổ phần Hương Sen Địa chỉ:CỔ NHUẾ-TỪ LIÊM-HÀ NỘI
Điện thoại: (84-4) 37520882 CƯỚC THÁNG 10/2010 ĐƠN VỊ SỬ DỤNG
1.Các khoản chịu thuế
2.Cước roaming không chịu thuế và thu khác 3.Các khoản truy thu,giảm trừ
1.500.000
Cộng tiền dịch vụ(1)
Thuế suất GTGT10%x(1)=Tiền thuế GTGT(2) Tổng cộng tiền thanh toán(1+2):
1.500.000 150.000 1.650.000
Số tiền viết bằng chữ:Một triệu sáu trăm năm mươi nghìn đổng
Người nộp tiền kí Ngày 10 tháng 11 năm 2010 Nhân viên giao dịch kí
Trên cơ sở các chứng từ trên,kế toán tiến hành nhập số liệu vào phần mềm kế toán và định khoản but toán như sau:
Nợ TK 6277
*Chi phí khác bằng tiền
Ngoài các khoản chi phí nêu trên,trong phân xưởng còn phát sinh các chi phí khác bằng tiền như: Chi phí bốc hàng, Chi phí vận chuyển nguyên vật liệu, chi phí sửa chữa, chi phí họi nghị, tiếp khách….
Cơ sở để hạch toán chi phí khác bằng tiền là Hoá đơn giá trị gia tăng phản ánh các khoản chi bằng tiền cho các dịch vụ kèm theo phiếu chi tiền mặt hoặc tiền gửi ngân hàng thanh toán các khoản chi nói trên
Chi phí khác bằng tiền được tập hợp chung cho các phân xưởng sản xuất. Kế toán tập hợp các hoá đơn về chi phí dịch vụ bằng tiền khác và nhập số liệu vào phần mềm máy tính. Máy tính sẽ tự động ghi nhận và chuyển các số liệu lên sổ NKC,sổ cái TK 627 và các Tài khoản có quan hệ đối ứng
Kế toán định khoản như sau: Nợ TK6278
Có Tk 1331
Có Tk111,112,331
Khi đã có đầy đủ các số liệu về các khoản chi phí sản xuất chung, Kế toán tiến hành lập bảng tổng hợp chi phí sản xuất chung làm căn cứ để lên Sổ chi tiết và Sổ cái TK627
*Tập hợp chi phí sản xuất chung
Khi đã có số liệu về các phần hành kế toán có liên quan, kế toán tiến hành tập hợp chi phí sản xuất chung
Biểu số 13: Sổ tổng hợp TK 627
Đơn vị: Công ty cổ phần Hương Sen