TK6273-Chi phí công cụ dụng cụ
Tháng 10 năm 2010 Chứng từ Diễn giải Tài khoản
đối ứng
Số phát sinh
Số Ngày Nợ Có
Số dư đầu kì 0
PX42 4/10
xuất găng tay cho công nhân phân xưởng
153 2.450.000
PX40 4/10 xuất khuôn cho phân
xưởng 153 10.680.000 ….. ………. ….. 31/10 kết chuyển Chi phí CCDC 154 40.404.600 Tổng phát sinh 40.404.600 40.404.600 Số dư cuối kì 0 Ngày 31 tháng 10 năm 2010
* Chi phí Khấu hao TSCĐ
TSCĐ của công ty ba gồm ô tô, hệ thống điều hoà và máy móc thiết bị dùng cho sản xuất sản phẩm như Máy ép thuỷ lực, máy nâng ….Phương pháp tính khấu hao TSCĐ mà đơn vị áp dụng để tính khấu hao TSCĐ là phương pháp đường thẳng hay khấu hao đều theo thời gian. Theo đó mức khấu hao TSCĐ trong một năm được tính là:
Mức khấu hao TSCĐ 1 năm = Nguyên giá TSCĐ
Thời gian sử dụng (Năm) Mức khấu hao phải trích hàng tháng của toàn bộ TSCĐ:
Mức khấu hao = Mức khấu hao TSCĐ 1 năm 12 tháng
Kế toán chi phí khấu hao TSCĐ được theo dõi chi tiết cho từng lại máy móc và được tập hợp chung cho tất cả các phân xưởng. Căn cứ vào đặc điểm của từng loại máy móc thiết bị để tính ra mức khấu hao trong tháng của từng loại máy móc thiết bị này
Tài khoản sử dụng:TK6274-‘Chi phí khấu hao TSCĐ”
Chứng từ sử dụng: Các chứng từ liên quan đến việc hạch toán tăng giảm TSCĐ như :Hoá đơn mua TSCĐ,Biên bản giao nhận TSCĐ, Bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ
• Quy trình nhập dữ liệu:
Để tiến hành trích khấu hao TSCĐ hàng tháng.Đầu năm tài chính kế toán phải khai báo các tài sản đã có. Hàng tháng kế toán tiến hành trích khấu hao TSCĐ
Kế toán ghi theo định khoản: Nợ TK 6274 Có TK 214
Kế toán căn cứ vào các chứng từ , từ giao diện của màn hình, Kế toán tiến hành cập nhập số liệu vào phần mềm máy tính, điền đầy đủ các thông tin và hạch toán vào các tài khoản. Cuối tháng máy tính kiết xuất ra bảng kê số khấu hao TSCĐ phải trích trong tháng theo mẫu sau:
Biểu số 11: Bảng trích khấu hao TSCĐ tháng 10 năm 2010
Công ty cổ phần Hương Sen