THỰC TRẠNG KẾ TOÁN THUẾ GTGT TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN VẬT LIỆU VÀ XÂY DỰNG TÂN LONG
2.3.2.4. Kế toán tổng hợp thuế GTGT đầu vào
VD1: Ngày 02/11/2012 theo HĐ số 0000123 ( Biểu 12- Phần PL)Công ty mua hàng của Công ty TNHH TM Nguyễn Liên Phương. Thuế suất GTGT 10%.Công ty đã thanh toán bằng chuyển khoản:
Kế toán căn cứ vào HĐ GTGT tiến hành ghi sổ nhật ký chung theo định khoản:
Nợ TK 1561: 21.738.080 đồng Nợ TK 1331: 2.173.808 đồng Có TK 112: 23.911.888 đồng
VD2: Ngày 02/11/2012 theo HĐ số 00002905 ( Biểu 13- Phần PL)Công ty mua hàng của Công ty TNHH TM Dịch vụ Vinh Phát Thịnh. Thuế suất GTGT 10%.Công ty đã thanh toán bằng chuyển khoản:
Kế toán căn cứ vào HĐ GTGT tiến hành ghi sổ nhật ký chung theo định khoản:
Nợ TK 1561: 224.204.000 đồng Nợ TK 1331: 22.420.400 đồng Có TK 112: 246.624.400 đồng
VD3: Ngày 03/11/2012 Theo HĐ số 0000078 (Biểu 14-Phần PL)công ty mua hàng của công ty TNHH Phú Lộc. Thuế suất 10%.Công ty đã thanh toán bằng tiền mặt:
Kế toán căn cứ vào HĐ GTGT tiến hành ghi sổ nhật ký chung theo định khoản:
Nợ TK 1561: 1.675.000 đồng Nợ TK 1331: 167.500 đồng Có TK 1111: 1.842.500 đồng
VD4: Ngày 03/11/2012, theo HĐ số 0000551 ( Biểu 15-Phần PL)công ty mua hàng của công ty TNHH Cao Nghệ ViNa, thuế suất 10%. Công ty thanh toán bằng tiền mặt:
Kế toán căn cứ vào HĐ GTGT tiến hành ghi sổ nhật ký chung theo định khoản:
Nợ TK 1561: 28.475.000 đồng Nợ Tk 1331: 2.847.500 đồng Có Tk 111: 31.322.500 đồng
VD5: Ngày 06/11/2012, theo HĐ GTGT số 0003274 ( Biểu 16-Phần PL)Công ty mua hàng của công ty TNHH Thủy Hưng Phát. Thuế suất GTGT 10%.Công ty thanh toán bằng chuyển khoản:
Kế toán căn cứ vào HĐ GTGT tiến hành ghi sổ nhật ký chung theo định khoản:
Nợ TK 1561: 18.163.662 đồng Nợ TK 1331: 1.816.366 đồng Có TK 112: 19.980.028 đồng
VD6:Ngày 06/11/2012, theo HĐ GTGT số 0000677 ( Biểu 17-Phần PL)công ty mua hàng của công ty TNHH Cổ phần Đồng Việt Phú, thuế suất GTGT 10%. Công ty thanh toán bằng chuyển khoản:
Kế toán căn cứ vào HĐ GTGT tiến hành ghi sổ nhật ký chung theo định khoản:
Nợ TK 1561: 98.294.300 đồng Nợ TK 1331: 9.829.430 đồng Có TK 112: 108.123.730 đồng
VD7: Ngày 08/11/2012, theo HĐ GTGT số 0000681 ( Biểu 18-Phần PL)công ty mua hàng của công ty cổ phần đầu tư và phát triển Thái Dương, thuế suất GTGT 10%. Công ty thanh toán bằng chuyển khoản:
Kế toán căn cứ vào HĐ GTGT tiến hành ghi sổ nhật ký chung theo định khoản:
Nợ TK 1561: 145.502.000 đồng Nợ TK 1331: 14.550.200 đồng Có TK 1121: 160.052.200 đồng
VD8: Ngày 08/11/2012, theo HĐ số 0003308 ( Biểu 19-Phần PL)công ty mua hàng của công ty TNHH TM DV Vinh Phát Thịnh, thuế suất GTGT 10%. Công ty thành toán bằng chuyển khoản:
Kế toán căn cứ vào HĐ GTGT tiến hành ghi sổ nhật ký chung theo định khoản:
Nợ TK 1561: 99.708.000 đồng Nợ TK 1331: 9.970.800 đồng
Có TK 112 : 109.678.800 đồng
VD9: Ngày 11/11/2012, theo HĐ số 0000696 ( Biểu 20-Phần PL)công ty mua hàng của công ty TNHH TM & SX Đại Nam Tân, thuế suất GTGT 10%. Công ty thành toán bằng chuyển khoản:
Kế toán căn cứ vào HĐ GTGT tiến hành ghi sổ nhật ký chung theo định khoản:
Nợ TK 1561: 18.026.900 đồng Nợ TK 1331: 1.802.690 đồng Có TK 112 : 19.829.590 đồng
VD10: Ngày 13/11/2012, theo HĐ số 0000151 (Biểu 21-Phần PL)công ty mua hàng của công ty cổ phần Đồng Việt Phú, thuế suất GTGT 10%. Công ty thanh toán bằng chuyển khoản:
Kế toán căn cứ vào HĐ GTGT tiến hành ghi sổ nhật ký chung theo định khoản:
Nợ TK 1561: 17.850.000 đồng Nợ TK 1331: 1.785.000 đồng Có TK 112: 19.635.000 đồng
Số thuế GTGT đầu vào mà công ty phải nộp trong tháng 11/2012 là :
ĐVT: VNĐ
Danh mục
Doanh số mua hàng chưa thuế
GTGT
Thuế suất Thuế GTGT Thanh toán
673.636.942 10% 67.363.694 741.000.636