động sản xuất kinh doanh
Bảng 2.3 Báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh dạng so sánh ngang giai đoạn 2011 – 2012
Chỉ tiêu Năm 2011 Năm 2012 Chênh lệch
Số tiền %
DT bán hàng và CCDV 828,357 673,330
(155,027
) -18.71%
Các khoản giảm trừ DT 1,233 1,673 440 35.69%
Doanh thu thuần 827,123 671,657 (155,466) -18.80%
Giá vốn hàng bán 683,183 558,618
(124,565
) -18.23%
Lợi nhuận gộp 143,940 113,038 (30,902) -21.47%
Doanh thu hoạt động tài chính 980 330 (650) -66.33% Chi phí tài chính 14,538 10,921 (3,617) -24.88%
Chi phí bán hàng 38,635 50,878 12,243 31.69%
Chi phí quản lí doanh nghiệp 51,152 37,950 (13,202) -25.81%
Lợi nhuận thuần từ HĐKD 40,594 13,617 ) -66.46%
Thu nhập khác 836 1,356 520 62.20%
Chi phí khác 1,344 659 (685) -50.97%
Lợi nhuận trước thuế 40,086 14,314
(25,772
) -64.29%
CP thuế thu nhập hiện hành 7,842 3,558 (4,284) -54.63%
Lợi nhuận sau thuế 32,244 10,756
(21,488
) -66.64%
Nguồn: Báo cáo thường niên Halong Canfoco
Nhận xét:
- Năm 2012, Canfoco gặp rất nhiều khó khăn trong việc triển khai thực hiện nhiện vụ sản xuất kinh doanh mà Đại hội đồng cổ đông giao cho vì toàn bộ các lĩnh vực trong nền kinh tế đều bị ảnh hưởng bởi khủng hoảng . Nhiều doanh nghiệp, nhất là doanh nghiệp vừa và nhỏ phải thu hẹp sản xuất, dừng hoạt động hoặc giải thể. Tỷ lệ thất nghiệp tăng và sụt giảm tiền lương đã ảnh hưởng đến sức mua đối với các mặt hàng thiết yếu kể cả lương thực thực phầm,... Với tình hình khó khăn trên làm cho các chỉ tiêu chủ yếu về doanh thu, lợi nhuận của Halong Canfoco nhìn chung đều giảm đáng kể. Giảm mạnh nhất phải kể đến lợi nhuận sau thuế giảm hơn 66% từ mức 32 tỷ năm 2011 xuống còn hơn 10 tỷ đồng năm 2012, lợi nhuận thuần cũng giảm gần 27 tỷ, lợi nhuận trước thuế giảm 25.8 tỷ đồng.
- Tốc độ giảm của lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh và lợi nhuận gộp giảm mạnh hơn so với độ giảm của doanh thu. Do giá vốn hàng và các chi phí khác không giảm được nhanh như tốc độ giảm của doanh thu.
- Ngoài ra, sự tăng lên của các khoản giảm trừ doanh thu và chi phí bán hàng cũng góp phần làm giảm mạnh hơn lợi nhuận sau thuế. Nguyên nhân là do Công ty tăng cường các chương trình khuyến mại, giảm giá để thu hút khách hàng, giảm lượng hàng tồn kho. Chi phí bán hàng là một loại chi phí tăng theo doanh thu, tuy nhiên năm 2012 khi doanh thu đang giảm thì chi phí này lại tăng cao do đó trong thời gian tới, Halong Canfoco cần quản trị chi phí một cách có hiệu quả hơn.
Nguyên nhân chủ quan dẫn đến tình trạng trên là:
- Giá thành còn cao nên mặc dù chất lượng sản phẩm đạt yêu cầu nhưng sức cạnh tranh về giá yếu nên ảnh hưởng tới sản lượng tiêu thụ.
- Công tác quản lí chi phí đã có tiến bộ so với năm 2011 nhưng vẫn chưa đạt kết quả cao.
- Các chương trình cải tiến kĩ thuật nâng cao chất lượng sản phẩm, kế hoạch ra sản phẩm mới triển khai còn chậm.
- Việc kiểm tra, giám sát thị trường, công tác quản lý nhà phân phối và đại lý chưa toàn diện, còn nhiều bất cập. Từ đó không nắm bắt thông tin kịp thời để điều chỉnh ảnh hưởng đến kết quả bán hàng. Chưa đầu tư đúng mức các sản phẩm mũi nhọn, có ưu thế để công ty định hướng sản xuất và tiêu thụ.
- Triển khai công tác xuất khẩu còn chậm
- Việc đầu từ máy móc, thiết bị nâng cao chất lượng sản phẩm, tăng năng suất lao động triển khai còn chậm.
Bảng 2.4 : Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh Halong Canfoco đồng quy mô
Chỉ tiêu Năm 2011 Năm 2012
Doanh thu thuần 100% 100%
Giá vốn hàng bán 82.60% 83.17%
Lợi nhuận gộp 17.40% 16.83%
Doanh thu hoạt động tài chính 0.12% 0.05%
Chi phí tài chính 1.76% 1.63%
Chi phí bán hàng 4.67% 7.57%
Chi phí quản lí doanh nghiệp 6.18% 5.65%
Lợi nhuận thuần từ HĐKD 4.91% 2.03%
Nguồn: Tính toán từ báo cáo thường niên Halong Canfoco 2012
Nhìn vào số liệu trong bảng 2.4 có thể nhận thấy một số nét chính trong tình hình hoạt động kinh doanh của Halong Canfoco như sau:
- Chi phí trực tiếp (Giá vốn hàng bán): Đang có dấu hiệu tăng lên qua các năm từ 82.6% năm 2011 lên 83.17% năm 2012. Điều này có nghĩa là năm 2011 cứ 100 đồng doanh thu thuần thì công ty phải trả 82.6 đồng giá vốn hàng bán thì tới năm 2012 công ty phải trả thêm 0.57 đồng giá vốn hàng bán nữa. Đây là dấu hiệu không tốt cho thấy việc quản trị chi phí chưa hiệu quả, có thể giá vốn hàng bán tăng lên do chi phí lao động tăng, giá thành nguyên vật liệu, nhiên liệu đầu vào tăng cao. Cho dù
thay đổi do nguyên nhân nào thì đây cũng là một xu hướng tiêu cực cho tình hình tài chính của công ty.
- Chi phí bán hàng là chi phí tăng theo doanh thu, ở mức từ 4.67 đến 7.57% so với doanh thu thuần tỷ lệ này không cao tuy nhiên trong bối cảnh sụt giảm doanh thu, chi phí bán hàng lại tăng lên cho thấy công ty đang cố gắng thúc đẩy bán hàng trong bối cảnh nền kinh tế khó khăn. Đây là một chiến lược tốt, tuy nhiên cần tăng cường hiệu quả của việc bán hàng để mức tăng của doanh thu tương xứng với chi phí bỏ ra. - Chi phí quản lí doanh nghiệp được quản trị khá tốt, với mức giảm 0.53% còn 5.65%
năm 2012. Chi phí tài chính cũng có mức giảm nhẹ.