Cụng ty sử dụng TK911 để xỏc định kết quả kinh doanh, tiờu thụ thành phẩm.
Do Cụng ty là một doanh nghiệp thuộc loại hỡnh cụng ty vừa và nhỏ nờn theo quyết định 144/2002/QĐ – BTC, Cụng ty khụng mở TK641 “Chi phớ bỏn hàng”, chi phớ bỏn hàng được hạch toỏn vào TK642 “Chi phớ quản lý doanh nghiệp”.
+Kế toỏn trờn sổ
Kế toỏn chi phớ quản lý doanh nghiệp:
Nội dung TK642 “Chi phớ quản lý doanh nghiệp”: Kế toỏn hạch toỏn cỏc khoản chi phớ sau vào tài khoản:
Chi phớ vận chuyển hàng hoỏ.
Chi phớ cho quảng cỏo, chi phớ cho hàng tham dự hội trợ. Chi phớ ký kết hợp đồng.
Chi phớ văn phũng phẩm. Chi phớ tiếp khỏch.
Chi phớ tiền lương cỏn bộ nhõn viờn.
Khi phỏt sinh cỏc nghiệp vụ kinh tế về chi phớ bỏn hàng và chi phớ quản lý doanh nghiệp, kế toỏn căn cứ vào hoỏ đơn chứng từ nhập liệu vào phần mềm kế toỏn trờn mỏy tớnh. Quy trỡnh nhập liệu tương tự cỏc chứng từ khỏc.
Biểu 2.18 (Trớch): Sổ cỏi TK642
SỔ CÁI
Từ ngày 01/12/2012 đến 31/12/2012
TK642 “Chi phớ quản lý doanh nghiệp”
Dư nợ đầu kỳ: 0 Dư cú đầu kỳ: 0 Dư nợ cuối kỳ: 0 Dư cú cuối kỳ: 0
Chứng từ Diễn giải Tkđư Số PS Số Dư
Ngày Chứng từ PS nợ
192.572.361 192.572.361PS cú Dư nợ Dưcú
...
21/11 0029 Hưng thanh toỏn tiền mua hồ sơ thầu Hoà Bỡnh
1111 1.000.000 21/11 0030 Hưng thanh toỏn
tiền vận chuyển hàng bỏn cho Hoà Bỡnh
1111 381.000
21/11 0031 Minh thanh toỏn
tiền cụng tỏc phớ 1111 420.000 21/11 0032 Linh thanh toỏn
tiền truyền hỡnh cỏp
11111 45.455
30/11 0049 Phương thanh
CBCNV thỏng 11/2007 30/11 Kết chuyển cuối kỳ 911 192.572.361 Biểu 2.19 (Trớch): Sổ cỏi TK911 SỔ CÁI Từ ngày 01/12/2012 đến 31/12/2012
TK911 “Xỏc định kết quả kinh doanh”
Dư nợ đầu kỳ: 0 Dư cú đầu kỳ: 0 Dư nợ cuối kỳ: 0 Dư cú cuối kỳ: 0
Chứng từ Diễn giải Tkđư Số PS Số Dư
Ngày CT PS nợ PS cú Dư nợ Dư cú 30/11 Kết chuyển cuối kỳ 511 7.422.980.726 30/11 Kết chuyển cuối kỳ 632 6.351.337.470 30/11 Kết chuyển cuối kỳ 642 192.572.361
Kế toỏn xỏc định kết quả tiờu thụ:
Xỏc định kết quả tiờu thụ là khõu cuối cựng tổng kết quỏ trỡnh bỏn hàng. Kết quả bỏn hàng là phần chờnh lệch giữa doanh thu thuần trừ đi cỏc khoản giỏ vốn hàng bỏn, chi phớ bỏn hàng và chi phớ quản lý doanh nghiệp trong kỳ.
Cuối kỳ kế toỏn thực hiện cỏc thao tỏc kết chuyển giỏ vốn hàng bỏn, chi phớ bỏn hàng và chi phớ quản lý doanh nghiệp, kết chuyển doanh thu bỏn hàng để xỏc định kết quả bỏn hàng. Sau khi xỏc định kết quả bỏn hàng, kế toỏn thực hiện thao tỏc kết chuyển kết quả kinh doanh sang tài khoản lợi nhuận.
Trước khi thực hiện cỏc thao tỏc kết chuyển cỏc tài khoản dư khụng phải tạo bảng kết chuyển từ bảng tài khoản. Tức là chọn những bỳt toỏn kết chuyển từ tài khoản nào sang tài khoản nào, bỳt toỏn đú được thực hiện là lần thứ mấy trong thứ tự kết chuyển. Thao tỏc tạo bảng kết chuyển chỉ phải thực hiện một lần khi bắt bầu với phần mềm kế toỏn. Từ bảng cỏc bỳt toỏn kết chuyển cú sẵn kế toỏn cú thể thờm bớt, sửa cỏc bỳt toỏn kết chuyển theo tài khoản cấp 1 cho phự hợp với thực tế doanh nghiệp, sau khi tạo bảng kết chuyển cấp 1 phần mềm kế toỏn sẽ sinh ra một bảng kết chuyển chi tiết tương ứng với cỏc tài khoản cấp 1 ở bảng kết chuyển cấp 1.
CHƯƠNG 3
HOÀN THIỆN KẾ TOÁN BÁN HÀNG VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ BÁN HÀNG TẠI CễNG TY CỔ PHẦN VẬT TƯ VÀ
THIẾT BỊ CễNG NGHIỆP-VATCO