Tài khoản sử dụng:
TK511 “Doanh thu bỏn hàng và cung cấp dịch vụ”: Bờn nợ:
Số thuế tiờu thụ đặc biệt, thuế nhập khẩu, thuế GTGT theo phương phỏp khấu trừ tớnh trờn doanh thu bỏn hàng, cung cấp dịch vụ cho khỏch hàng đó được xỏc định là tiờu thụ trong kỳ kế toỏn.
Trị giỏ khoản chiết khấu thương mại kết chuyển vào cuối kỳ. Trị giỏ khoản giảm giỏ hàng bỏn kết chuyển vào cuối kỳ. Trị giỏ hàng bỏn bị trả lại kết chuyển vào cuối kỳ.
Kết chuyển doanh thu thuần vào TK911 “Xỏc định kết quả kinh doanh”. Bờn cú:
Doanh thu bỏn sản phẩm, hàng hoỏ và cung cấp dịch vụ của doanh nghiệp đó thực hiện trong kỳ kế toỏn
Tài khoản 511 khụng cú số dư cuối kỳ. TK511 cú ba tài khoản cấp 2 như sau: TK5111: Doanh thu bỏn hàng hoỏ.
TK5112: Doanh thu bỏn cỏc thành phẩm. TK5113: Doanh thu cung cấp dịch vụ. TK632 “Giỏ vốn hàng bỏn”:
Bờn nợ:
Trị giỏ vốn của thành phẩm đó được xỏc định là tiờu thụ trong kỳ. Trị giỏ vốn của thành phẩm nhập kho và dịch vụ hoàn thành.
Trị giỏ vốn của thành phẩm tồn kho đầu kỳ bao gồm hàng tồn kho của cỏc đơn vị mà doanh nghiệp gửi hàng bỏn, hàng tồn tại cỏc quầy hàng, cỏc kệ trưng bày sản phẩm.
Phản ỏnh chi phớ nguyờn vật liệu, chi phớ nhõn cụng, chi phớ sản xuất chung vượt trờn mức cụng suất tớnh vào giỏ vốn hàng hoỏ tiờu thụ trong kỳ.
Phản ỏnh cỏc khoản hao hụt, mất mất hàng tồn kho sau khi trừ tiền bồi thường trỏch nhiệm cỏ nhõn gõy ra.
Bờn cú:
Trị giỏ vốn của thành phẩm đó được xỏc định là tiờu thụ trong kỳ nhưng do một số nguyờn nhõn khỏc nhau bị khỏch hàng trả lại và từ chối thanh toỏn.
Kết chuyển trị giỏ vốn của thành phẩm thực tế đó được xỏc định là tiờu thụ trong kỳ vào bờn nợ TK911 “Xỏc định kết quả tiờu thụ”.
TK155 “Thành phẩm”.
Kết chuyển trị giỏ vốn của thành phẩm thực tế đó được xỏc định là tiờu thụ trong kỳ vào bờn nợ TK911 “Xỏc định kết quả kinh doanh”.
Căn cứ vào sổ chi tiết bỏn hàng kế toỏn vào Sổ nhật ký chung để phản ỏnh cỏc nghiệp vụ bỏn hàng phỏt sinh trong thỏng.
Biểu 2.8 (Trớch): Sổ nhật ký chung
Đơn vị: Cụng ty CP vật tư và thiết bị cụng nghiờp-VATCO Địa chỉ: Số 3 Đặng Thỏi Thõn –Hoàn Kiếm -HàNội
Mẫu số S03a – DNN
(Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ NHẬT Kí CHUNG (Trớch) Năm 2012 Đơn vị tớnh: VNĐ NTG S CHỨNG TỪ
DIỄN GIẢI SHTK SỐ PHÁT SINH
SH NT NỢ Cể
1 2 3 4 5 6 7
Trang trước chuyển sang 98.432.227.995 98.432.227.995
… … ... … …
18/11 HD0000851 18/11 Bỏn hàng
Giỏ vốn hàng bỏn 632 30.000.000
Thành phẩm 155 30.000.000
Phải thu khỏch hàng 131 38.000.000
Doanh thu bỏn hàng húa 5111 38.000.000 Thuế GTGT đầu tra phải nộp 33311 3.800.000
… ….. … …
Cộng chuyển sang trang sau: 98.500.227.995 98.500.227.995
-Sổ này cú 31 trang, đỏnh số từ trang 1 đến trang 31
-Ngày mở sổ:... Ngày 30 thỏng 11 năm 2011 Người ghi sổ (Ký, họ tờn) Kế toỏn trưởng (Ký, họ tờn) Giỏm đốc (Ký, họ tờn, đúng dấu)
Từ Sổ Nhật ký chung, kế toỏn tiến hành vào sổ cỏi TK 5111 và một số tài khoản liờn quan.
Biểu 2.9 (Trớch): Sổ cỏi TK 5111
Đơn vị: Cụng ty CP vật tư và thiết bị cụng nghiờp-VATCO Địa chỉ: Số 3 Đặng Thỏi Thõn –Hoàn Kiếm -HàNội
Mẫu số S03b – DNN
(Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CÁI Thỏng 11 Năm 2012
Tờn tài khoản: Doanh thu bỏn hàng và cung cấp dịch vụ Số hiệu: TK 5111 Đơn vị tớnh: VNĐ NT GS Chứng từ Diễn giải TK ĐƯ Số tiền SH NT Nợ Cú Số phỏt sinh trong kỳ … … … … … … 18/11 HD 0000851 18/11 Doanh thu bỏn hàng 131 38.000.000 18/11 HD 0000852 18/11 Doanh thu bỏn hàng 131 78.000.000 … … … … ... 30/11 K/C 30/11 K/C DTT sang TK 911 911 115.789.147.300 Cộng số phỏt sinh 115.789.147.300 115.789.147.300 Số dư cuối kỳ X Ngày 30 thỏng 11 năm 2012 Người ghi sổ (Ký, họ tờn) Kế toỏn trưởng (Ký, họ tờn) Giỏm đốc (Ký, họ tờn, đúng dấu)