Kế toỏn chi tiết giỏ vốn hàng bỏn sử dụng phương phỏp thẻ song song: -Tại kho: Thủ kho ghi chộp sự biến động N-X-T về hiện vật trờn thẻ kho. Thành phẩm vào thẻ kho được mó húa theo danh mục kho hàng và danh mục hàng húa vật tư để tiện theo dừi. Mỗi thành phẩm mở một thẻ kho.
-Tại phũng kế toỏn: Kế toỏn theo dừi biến động N-X-T về cả mặt số lượng và giỏ trị. Hàng ngày hay định kỳ, sau khi nhận được phiếu xuất kho do thủ kho chuyển đến, kế toỏn ghi vào sổ kế toỏn chi tiết như sau :
TK632 “Giỏ vốn hàng bỏn”: Phản ỏnh trị giỏ vốn của thành phẩm, hàng hoỏ, dịch vụ hoặc giỏ thành của sản phẩm xõy, lắp xuất bỏn trong kỳ.
TK632 “Giỏ vốn hàng bỏn”: Bờn nợ:
Trị giỏ vốn của thành phẩm đó được xỏc định là tiờu thụ trong kỳ. Trị giỏ vốn của thành phẩm, hàng hoỏ nhập kho và dịch vụ hoàn thành. Trị giỏ vốn của thành phẩm tồn kho đầu kỳ, bao gồm hàng tồn trong kho củ doanh nghiệp, hàng tồn tại kho của cỏc đại lý, hàng tồn ở cỏc kệ trưng bày sản phẩm.
Bờn cú:
Trị giỏ vốn của thành phẩm đó được xỏc định là tiờu thụ trong kỳ nhưng do một số nguyờn nhõn khỏc nhau bị khỏch hàng trả lại và từ chối thanh toỏn.
Kết chuyển trị giỏ vốn của thành phẩm thực tế đó được xỏc định là tiờu thụ trong kỳ vào bờn nợ TK911
Kết chuyển trị giỏ vốn của thành phẩm tồn kho cuối kỳ vào bờn nợ TK155.
Kết chuyển trị giỏ vốn của thành phẩm thực tế đó được xỏc định là tiờu thụ trong kỳ vào bờn nợ TK911
Cuối thỏng, kế toỏn thành phẩm đối chiếu thủ kho về mặt hiện vật cho từng loại thành phẩm giữa thẻ kho với sổ chi tiết. Nếu cú chờnh lệch phải tỡm nguyờn nhõn để điều chỉnh.
Biểu 2.12: Sổ chi tiết tỡnh hỡnh Nhập-Xuất-Tồn Kho: KHH- Kho Hàng Húa
Vật tư: 3074 - Rơle trung gianPY21-220V, đvt:cỏi, TK: 156 Thỏng 12 Năm 2012
Tồn đầu: 74 133.200.000 Chứng từ
Khỏch hàng Diễn giải ĐƯTK Đơn giỏ Nhập Xuất
Số hiệu NT Số lượng Thành tiền Số lượng Thành tiền
HD0000828 07/11 Cụng ty CP nhiệt điện Phả Lại Bỏn hàng 632 1.900.000 20 38.000.000 HD0000844 15/11 Cụng ty CP thủy điện Hũa Bỡnh Bỏn hàng 632 1.900.000 40 76.000.0000 PN0000174 20/11 Cụng ty CP vật tư và thiết bị CN Nhập kho 331 1.780.000 100 178.000.000 HD0000861 22/11 Cụng ty CP nhiệt điện Hoành Bồ Bỏn hàng 632 1.900.000 10 19.000.000 HD0000877 28/11 Cụng ty TNHH Thuận Thành Bỏn hàng 632 1.900.000 10 19.000.000 HD0000880 30/11 Cụng ty CP nhiệt điện Uụng Bớ Bỏn hàng 632 1.900.000 5 9.500.000 Tổng cộng: 100 178.000.000 85 161.500.000 Tồn cuối 89 149.700.000 Ngày..30..thỏng..11...năm..2011....
NGƯỜI GHI Sễ KẾ TOÁN TRƯỞNG GIÁM ĐỐC